Помилка у податковій накладній: як виправити невірну суму

Вважаємо, що розбіжність у Вашому випадку цілком припустима за рахунок заокруглень

Та її наявність не може бути єдиною причиною для зняття податкового кредиту.

Є певні роз'яснення податківців з подібних приводів, наприклад:

«…якщо розбіжність на 0,01 грн між сумою ПДВ у первинних документах і сумою ПДВ у податковій накладній, зареєстрованій в ЄРПН, виникла виключно за рахунок арифметичних заокруглень, то така розбіжність не може бути єдиною причиною для невизнання податкового кредиту на підставі такої податкової накладної» ( роз'яснення ГУ ДПС в Одеській області «Розбіжність між сумою ПДВ у первинних документах та податковій накладній в сумі 0,01 грн: що з податковим кредитом?», опубліковано 26.12.25 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/965850.html ).

Ми розуміємо, що у Вашому випадку мова йде про загальну розбіжність на суму 0,03 грн.

Але і таку розбіжність важко назвати суттєвою. Тому висновки податківців цілком стосуються і Вашого випадку.

Це і треба довести до покупця.

Але у разі якщо покупець наполягає – тоді доведеться скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання «невірної» ПН. В рядках РК зазначаєте усі дані, які наведені в ПН. Заповнюєте графи 7 (зі знаком мінус ) та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюєте.

Реєструє такий РК покупець – платник ПДВ ( п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та складаєте вірну ПН на суму 50000 грн. – тобто з показниками, які бажає бачити покупець. Якщо перевірка видає помилку ( не «червону» ) - відключить авторозрахунок

Раді допомогти, звертайтесь ще!