Облік кредиторської заборгованості: дисконтування, списання та проводки

Дисконтувати не потрібно

Дисконтується лише довгострокова заборгованість.

Відповідно до п.9 П(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 та п .12 П(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 дисконтуванню (відображенню по теперішній вартості) підлягає тільки довгострокова дебіторська заборгованість та довгострокові зобов`язання.

При цьому в п.4 П(С)БО 10 зазначено, що довгострокова заборгованість - це заборгованість, строк погашення якої наступає після дванадцяти місяців з дати балансу.

Отже, відсутність документів від постачальника не перетворює таку заборгованість у довгострокову, якщо в договорах не вказано, що товар/послуги повинні бути поставлені пізніше, ніж через 12 міс.

Що стосується списання визнання збитків і списання таких сум, то врахуйте, що в зв'язку з введенням карантину, а потім воєнного стану був призупинений строк позовної давності. І його відновлення в загальному порядку відбулося лише з 04.09.2025 року. Тому як мінімум з причини закінчення 3-річного строку давності підстав списувати таку заборгованість немає.

Таке списання може біти лише добровільне шляхом прощення боргу. Але про таке прощення потрібно повідомити постачальника письмово шляхом укладання доп.угоди чи направленням листа про прощення боргу. Адже в такому випадку ваш постачальник повинен визнати дохід від прощеного боргу і у випадку перевірки податківці можуть направити зустрічний запит до такого постачальника.

Тому у вашому випадку ви або можете далі продовжувати обліковувати таку заборгованість до спливу строку позовної давності. Або спробувати зв'язатися з постачальника і отримати акти звірки. Або простити борг, направивши письмово лист про таке прощення вашому постачальнику з повідомленням про вручення чи підписавши окремі угоди (договори) про прощення такого боргу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!