Проблеми зарахування грошей на рахунок ТОВ: наслідки та рішення

Для єдиного податку дохід виникає в день отримання готівки в касу, а не під час її зарахування на банківський рахунок. Фінансових штрафів для ТОВ за перевищення ліміту каси та несвоєчасне здавання готівки законодавством не передбачено; посадовим особам формально загрожує адміністративний штраф від 289 до 1 496 грн за Кодекс України про адміністративні правопорушення, ст. 164-4, проте на практиці його застосування малоймовірне. Необхідно негайно здати надлишок готівки до банку та перевірити правильність її оприбуткування.

Згідно з Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, готівка, отримана підприємством, повинна бути своєчасно оприбуткована в касі (оформлена прибутковим касовим ордером і внесена до касової книги). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47

https://7eminar.ua/news/22277-ci-je-vidpovidalnist-za-perevishhennya-limitu-kasi-ta-porusennya-strokiv

Керівники підприємств несуть відповідальність за дотримання вимог щодо встановлення ліміту каси та достовірність показників, зазначених у розрахунку такого ліміту.

Водночас ст. 164-4 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено адміністративну відповідальність за порушення строків здавання готівкової виручки торговельними підприємствами:

• за таке порушення на посадових осіб, відповідальних за здавання виручки, накладається штраф у розмірі від 17 до 88 НМДГ (від 289 до 1496 грн),
• за повторне протягом року порушення – від 43 до 175 НМДГ (від 731 до 2975 грн).

Разом з тим Податковим кодексом України та іншими нормативно-правовими актами не передбачено фінансової відповідальності саме за перевищення встановленого ліміту каси

Отже, якщо перевищення ліміту каси виникло внаслідок порушення строків здавання готівкової виручки, до посадових осіб, відповідальних за її здавання, застосовується адміністративна відповідальність у вигляді штрафу.

Як правильно діяти підприємству

1. Негайно здати готівку до банку: Спрямувати кошти на поточний рахунок підприємства через касу обслуговуючого банку, інкасацію або термінал самообслуговування (ПТКС/банкомат) згідно з Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, п. 15, п. 29.
2. Перевірити оприбуткування коштів: Переконайтеся, що вся сума готівки була вчасно оприбуткована в день її фактичного отримання (з 26 серпня по 02 вересня): — виписано прибуткові касові ордери (ПКО); — зроблено записи в касовій книзі (паперовій чи електронній) датами надходження; — якщо розрахунки проводилися через РРО/ПРРО — своєчасно сформовано щоденні Z-звіти (субрахунок 308).
3. Оформити видачу з каси для здавання в банк: На суму готівки, що передається в банк чи інкасаторам, касир виписує видатковий касовий ордер (ВКО) та робить запис у касовій книзі: — Дебет 311 (або 333 «Грошові кошти в дорозі») — Кредит 301 «Готівка в національній валюті». Підтвердженням операції є банківська квитанція, чек ПТКС або супровідна відомість інкасатора.
4. Зафіксувати причини затримки документально (безпековий захід): Рекомендується скласти внутрішній документ (пояснювальну записку касира або акт довільної форми за підписом керівника) із зазначенням поважних обставин, які унеможливили здавання готівки з 26 серпня по 02 вересня 2026 року (наприклад, технічні збої, безпекові фактори, відсутність зв'язку тощо, спираючись на п. 48 Положення НБУ № 51).

Раді допомогти, звертайтесь ще!