Перенесення зарплати слюсарів: резерв відпусток і бухгалтерія

Треба переносити і резерв на окремі рахунки.

У бухобліку суму створеного резерву на оплату відпусток визнають витратами (п. 12 НП(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ). При цьому залежно від того, від фонду оплати праці якої групи працівників забезпечення нараховують, роблять проводку: Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 471. Це підтверджував Мінфін у листі від 24.05.2007 № 31-34000-10-10/10654.

Таким чином, резерв на оплату відпусток слід розраховувати окремо для кожної категорії працівників (виробничого, адміністративного, збутового персоналу тощо).

Суму забезпечення на оплату відпусток визначають щомісяця як добуток фактично нарахованої працівникам заробітної плати за місяць та коефіцієнта резервування з урахуванням відповідної суми відрахувань на ЄСВ. У вигляді формули цей розрахунок виглядає таким чином:

РВ = ЗП х Кр х КЄСВ,

де РВ — сума щомісячних відрахувань на створення резерву відпусток, грн;

ЗП — сума фактично нарахованої заробітної плати за місяць (без урахування відпускних та компенсації за невикористану відпустку), грн (окремо 231 та окремо 91);

Кр — коефіцієнт резервування;

КЄСВ — коефіцієнт, що збільшує резерв відпусток на суму ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!