Як правильно заповнити довідкову декларацію для банку

Для підтвердження доходу для банку подаєте саме довідкову декларацію про майновий стан і доходи за формою F0100415, заповнюєте в ній лише потрібні для банку показники доходу, додаток ЄСВ1 зазвичай не обов’язковий і подається тільки якщо банк окремо просить підтвердити дані щодо ЄСВ, при цьому декларацію можна подати однією за період з наростаючим підсумком, якщо банк не вимагає окремо за кожен місяць.

Обґрунтування

1. Яку форму подавати і для чого використовується довідкова декларація. Для підтвердження доходів для зовнішніх органів (пенсійний, центр зайнятості, банк) застосовується декларація про майновий стан і доходи з позначкою «Довідкова» за спеціальною формою з ідентифікатором F0100415, призначеною саме для таких випадків; довідка ДПС про подану декларацію формується на її підставі як окремий документ за кодом F1409601 для підтвердження перед третіми особами.

2. Як заповнювати загальну частину і період. У шапці F0100415 ставите тип «Звітна» з відміткою «Довідково», у полі року – потрібний рік (наприклад, 2026), а у полі місяця – той місяць, на який запитує банк (наприклад, 6, якщо банк хоче дані за перше півріччя); у загальних відомостях заповнюєте лише обов’язкові ідентифікаційні реквізити (ПІБ, податкова адреса, РНОКПП, резидентський статус, категорія платника), як це передбачено Інструкцією до декларації, затвердженою наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859 у чинній редакції, на яку посилаються профільні матеріали (наказ № 859).

3. Які розділи та рядки по доходах заповнювати. Заповнюєте лише ті рядки розділу II декларації, які відповідають вашим джерелам доходу за потрібний період, наприклад: рядок 10.1/10.01 – заробітна плата, рядок 10.2 – виплати за цивільно-правовими договорами, рядок 10.11 – чистий дохід ФОП на загальній системі (за даними додатку Ф2), рядок 10.13 – інші оподатковувані доходи (кешбек, проценти, інші виплати, які не мають окремого рядка). У кожному такому рядку у графі 3 вказуєте суму нарахованого доходу за період, за який банк просить інформацію, у графах 4 і 5 – суми утриманого ПДФО та військового збору, якщо вони були; ці правила викладені для основної декларації в матеріалі про заповнення доходів фізособи з використанням довідки з ДРФО, який ґрунтується на положеннях розділу IV ПКУ, зокрема статті 164 і пунктів 168.1, 179.2 (ст. 164 ПКУ, п. 168.1 ПКУ, п. 179.2 ПКУ).

4. Чи подавати довідкові декларації щомісячно чи однією за півроку. Для довідкових декларацій ПКУ не зобов’язує ділити період на окремі місяці, ключове – щоб у декларації було відображено суму доходів саме за період, який хоче бачити банк; у практиці банків та роз’ясненнях податкових органів для підтвердження доходу за частину року зазвичай застосовують одну довідкову декларацію за потрібний період (наприклад, з 01.01 по 30.06), з відображенням у рядках розділу II сум доходів наростаючим підсумком за ці місяці. Якщо ж банк прямо вимагає окремі документи по кожному місяцю, тоді подають окремі довідкові декларації за кожен місяць, аналогічно до порядку, який застосовується для ФОП-єдинників при поданні довідкових декларацій для центру зайнятості або ПФУ згідно з пунктом 296.8 ПКУ (п. 296.8 ПКУ).

5. Чи потрібен додаток ЄСВ1 і який тип нарахувань зазначати. Додаток ЄСВ1 до декларації про майновий стан і доходи заповнюють лише ті категорії платників, які зобов’язані відзвітувати з ЄСВ за себе за звітний період (ФОП на загальній системі, незалежна професійна діяльність, члени фермерських господарств тощо), а не виключно для банку; профільні роз’яснення по ЄСВ підкреслюють, що додаток ЄСВ1 не подається, якщо протягом року ЄСВ «за себе» не сплачувався на підставі звільнення або сплачувався роботодавцем у повному мінімальному розмірі (Закон про ЄСВ). Тому, якщо ви не зобов’язані звітувати з ЄСВ у цьому періоді, до довідкової декларації додаток ЄСВ1 не додаєте; якщо ж банк прямо просить підтвердити нарахування ЄСВ для призначення соціальних виплат чи пенсії, тоді разом із довідковою декларацією подаєте ЄСВ1 у статусі «звітний + довідковий», у графі 3 таблиці відображаєте суму чистого доходу за кожний місяць, а в графі 4 – базу нарахування ЄСВ з урахуванням мінімальної і максимальної величини, як передбачено статтею 7 і 8 Закону про ЄСВ (ст. 7 Закону про ЄСВ, ст. 8 Закону про ЄСВ).

У вашій ситуації безпечніше попередньо уточнити у банку, чи їм потрібна одна довідкова декларація за півроку чи окремі за місяці і чи вимагають вони саме інформацію щодо ЄСВ, і вже під це підлаштувати кількість декларацій та наявність додатка ЄСВ1.