Можливість внесення фінансової допомоги при нестачі доходу ТОВ

Так, засновник має повне право внести безвідсоткову поворотну фінансову допомогу (позику) для фінансування потреб підприємства, зокрема на виплату заробітної плати.

Отримана допомога не оподатковується єдиним податком за умови, що ТОВ поверне її засновнику протягом 12 календарних місяців з дня отримання.

Поворотна фінансова допомога (ПФД) — це кошти, що надійшли за договором без нарахування процентів або іншої компенсації та є обов'язковими до повернення (Податковий кодекс України, пп. 14.1.257) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
.
Юридично така допомога оформлюється договором безвідсоткової грошової позики згідно зі статтями 1046, 1048 Цивільного кодексу України. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903

Оскільки позичальником є юридична особа (ТОВ), договір позики обов’язково укладається в письмовій формі незалежно від суми (Цивільний кодекс України, ч. 1 ст. 1047). Нотаріальне посвідчення законодавством не вимагається. У договорі обов'язково має бути прямо зазначено, що позика є безвідсотковою.

Оподаткування ТОВ — платника єдиного податку 3 групи

1. Протягом 12 місяців: сума поворотної фінансової допомоги не включається до доходу платника єдиного податку, якщо вона повертається протягом 12 календарних місяців із дня її фактичного отримання (Податковий кодекс України, пп. 3 п. 292.11 ст. 292).
2. Якщо не повернути вчасно: сума допомоги, яка не повернута протягом 12 календарних місяців, включається до оподатковуваного доходу ТОВ наступного дня після спливу цього 12-місячного строку і оподатковується єдиним податком за ставкою відповідної групи (3% або 5%).
3. ПДВ: Операції з надання та повернення коштів позики не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки не відповідають критеріям постачання товарів чи послуг (Податковий кодекс України, ст. 185).

Оподаткування у засновника (фізичної особи)

• Повернення ТОВ основної суми позики не є доходом засновника та не підлягає оподаткуванню ПДФО (18%) і військовим збором (5%) (Податковий кодекс України, пп. 165.1.31).
• Під час повернення допомоги засновнику ТОВ відображає виплачену суму в додатку 4ДФ до об'єднаної зарплатної звітності за ознакою доходу «153».

Способи внесення коштів та обмеження

Безготівково: кошти перераховуються з особистого рахунку засновника на банківський рахунок ТОВ без жодних обмежень щодо суми.
Готівкою в касу: кошти можна внести до каси за прибутковим касовим ордером (РРО/ПРРО не застосовується, бо це позареалізаційне надходження). Проте діє обмеження готівкових розрахунків підприємства з фізичною особою — не більше 50 000 грн на день (п. 6 розд. II Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148). Якщо сума більша, її слід вносити частинами в різні дні або безготівково через касу банку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!