Як правильно виписати ПН при закритті каси

Податкову накладну за щоденними підсумками складаєте однією ПН на дату 01.09 на загальну суму всіх чеків за 01.09 з обох кас, незважаючи на те, що Z‑звіт по другій касі сформовано 02.09.

Обґрунтування

1. Дата ПН за щоденними підсумками визначається датою продажу, а не датою Z‑звіту. Згідно з п. 201.4 Податкового кодексу України, ПН за щоденними підсумками складають у разі продажу за готівку кінцевому споживачу з розрахунками через РРО/ПРРО, але Кодекс не прив’язує дату ПН до дати Z‑звіту, а до дати фактичних розрахункових операцій.

2. Позиція податкової: ПН датою дня здійснення операцій, навіть якщо Z‑звіт був наступного дня. У консультації ЗІР № 44012 зазначено, що коли розрахункові операції фактично здійснено попередньою датою, саме ця дата є датою виникнення ПЗ з ПДВ, незалежно від того, що Z‑звіт сформовано наступного дня, і ПН за щоденними підсумками складається датою дня продажу на загальну суму операцій цього дня.

3. Як узгодити ПН і звіти по касах на практиці.

   • Підсумкова ПН за 01.09 має включати всі чеки з датою 01.09 з обох РРО/ПРРО.
   • Z‑звіт першої каси за 01.09 підтверджує частину суми за 01.09.
   • Z‑звіт другої каси, хоч і датований 02.09, використовується для аналітики: з нього потрібно виділити обороти саме за 01.09 (за даними чеків) і саме ці суми включити до ПН від 01.09.

4. Як показати в обліку та звітності по РРО. У податковому обліку з ПДВ орієнтуєтесь на дату чеків і формуєте ПН 01.09 на повну суму продажів цього дня. У внутрішньому обліку та за прибутковими/касовими звітами можна мати Z‑звіти за 01.09 і 02.09, але суми продажів за 01.09 з другого Z‑звіту слід аналітично відокремити як обороти 01.09.

ПН за щоденними підсумками у вашій ситуації оформлюйте однією накладною від 01.09 на суму всіх чеків за 01.09.