Виплата коштів за авансовим звітом: оформлення касової документації

Ні, якщо кошти перераховуються з поточного рахунку одразу на корпоративну картку керівника без проходження через касу, у касову книгу їх не вносять і прибуткові/видаткові касові ордери не оформляють.

Обґрунтування

1. Касові документи застосовують лише для операцій через касу. Приймання та видача готівки оформлюються прибутковими і видатковими касовими ордерами та реєструються в касовій книзі, причому «приймання готівки в касу проводиться за прибутковим касовим ордером», а «видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами» за правилами Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від 29.12.2017 №148 (постанова НБУ №148). Це стосується тільки руху готівки через касу підприємства.

2. Безготівкові списання з рахунку в банку в касовій книзі не відображають. Перерахування коштів з поточного рахунку на корпоративну картку є безготівковою операцією банківського рахунку, а не касовою операцією. Такі операції відображають у банківських виписках та обліку за рахунками 31, 33, 313 тощо, але не через касу, тому касову книгу та касові ордери не використовують.

3. Касові документи з’являються лише якщо готівку фактично видають або вносять у касу. Якщо керівник зніме готівку з корпоративної картки й внесе її до каси або отримає з каси готівку, тоді таку операцію потрібно оприбуткувати/видати через прибутковий чи видатковий касовий ордер та відобразити в касовій книзі за вимогами зазначеної постанови НБУ №148.

У вашому випадку оформлюйте лише банківські документи і бухгалтерські проводки за рухом коштів, без касових ордерів і записів до касової книги.