Облік витрат корпоративної картки без чеків для уникнення податків

Щоб уникнути податкових наслідків, директор має або надати повний пакет підтвердних документів щодо господарського використання коштів, або повернути всі непідтверджені та зняті суми на рахунок підприємства у встановлені строки.

Під час списання коштів з корпоративної картки, кошти вважаються виданими під звіт держателю корпоративної платіжної картки. Тож директор повинен відзвітувати за кошти, використані з такої картки. До авансового звіту додаються документи, що підтверджують понесені витрати. Такі витрати обов'язково мають бути пов'язані з господарською діяльністю.

За відсутності фіскальних чеків з АЗС та подорожніх листів (чи інших документів обліку роботи авто, що використовується в госпдіяльності ТОВ) підприємство не може оприбуткувати пальне на рахунок 203, списати його на витрати чи отримати податковий кредит. Якщо директор заправляв власне авто, яке не перебуває на балансі підприємства - вартість пального оподатковується ПДФО із застосуванням коефіцієнта 1,219512 та ВЗ.

Розрахунки у транспорті / побутові витрати - без наказів на відрядження чи виконання службових завдань та первинних розрахункових документів витрати вважаються здійсненими на особисті потреби фізособи.

При знятті готівки з КПК (незалежно від суми, якщо це не добові у відрядженні) складання та подання Звіту про використання коштів (авансового звіту) є прямим законодавчим обов'язком пп. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3965). До звіту обов’язково додаються оригінали розрахункових документів (чеки, квитанції, накладні).

Відзвітувати потрібно до закінчення місяця, наступного за місяцем здійснення витрат.
Підпунктом 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 визначено термін звітування по отриманих авансах на відрядження та виданих коштах під звіт - до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому були витрати за корпоративною картою.

Якщо граничний строк сплив, а первинних документів немає і кошти не повернено суми визнають оподатковуваним доходом керівника, який оподатковується ПДФО із застосуванням коефіцієнта 1,219512 та ВЗ.

Податки утримуються із найближчої заробітної плати директора.

Непідтверджені витрати не вважаються пов'язаними з господарською діяльністю підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!