Оприбуткування поворотної фінансової допомоги: рахунки К-т311 чи К-372

Для оприбуткування такої готівки в касу підприємства необхідно використовувати Кредит субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами» (проведення Дт 301 — Кт 372).

Статус коштів, знятих за допомогою корпоративної платіжної картки (КПК):

• Кошти, списані з рахунку підприємства через КПК держателем картки (директором), вважаються коштами, виданими працівнику під звіт. У момент зняття готівки в банкоматі чи касі банку на підставі банківської виписки виникає підзвітна дебіторська заборгованість директора перед підприємством:

Дт 372 — Кт 311 (або 311/КПК) — відображено зняття готівки держателем картки.

Оскільки готівку було знято фізособою-підзвітною особою, її внесення до каси підприємства оформлюється як повернення підзвітних сум. Касир виписує прибутковий касовий ордер (ПКО) та робить запис у касовій книзі згідно з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148, п. 20:

Дт 301 — Кт 372 — оприбутковано в касу готівку, внесену директором (на підставі ПКО).

Кореспонденція Дт 301 — Кт 311 у цій ситуації не застосовується, оскільки вона використовується лише у випадках безпосереднього отримання готівки уповноваженим касиром у відділенні банку за грошовим чеком.

Видача поворотної фінансової допомоги з каси оформлюється видатковим касовим ордером (ВКО):

Дт 377 (або інший рахунок обліку розрахунків за позиками) — Кт 301 — видано поворотну фінансову допомогу працівнику з каси підприємства (на підставі ВКО).

Раді допомогти, звертайтесь ще!