Варіанти оформлення договору оренди автомобіля для ФОП

Так, залучити автомобіль та батька як водія для виконання перевезень вантажу можливо. Законодавство надає кілька варіантів оформлення таких відносин залежно від статусу батька (звичайна фізична особа чи ФОП) та фінансових домовленостей.

1. Оренда автомобіля у фізичної особи + оформлення батька водієм (Найпоширеніший платний варіант)

• Договір оренди автомобіля:
  • Форма: обов’язково письмова з нотаріальним посвідченням, оскільки стороною договору є фізична особа (Цивільний кодекс України, ч. 2 ст. 799 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863). Без нотаріуса договір є нікчемним.
• Оподаткування оренди: ФОП як податковий агент утримує з суми орендної плати:
  
  • ПДФО — 18% (Податковий кодекс України, п. 167.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850);
    Військовий збір — 5%;
    ЄСВ на орендну плату не нараховується.
  • Звітність: дохід виплаченої оренди відображається у додатку 4ДФ за ознакою доходу «127».
• Оформлення водія:
  
  • Оскільки автомобіль передається ФОП у користування (Цивільний кодекс України, ст. 800), керувати ним має працівник ФОПа.
  • Батька приймають на роботу за трудовим договором на посаду водія (із поданням повідомлення до ДПС про прийняття на роботу, виплатою зарплати не нижче мінімальної та сплатою ЄСВ 22%, ПДФО 18%, ВЗ 5%).

2. Договір позички (безоплатного користування) + трудовий договір з водієм (Економічний варіант)

• Договір позички ТЗ (Цивільний кодекс України, ч. 1 ст. 827):
  
  • Батько безоплатно передає авто у користування ФОП.
  • Нотаріальне посвідчення: договір позички наземного самохідного транспортного засобу за участю фізособи не потребує обов'язкового нотаріального посвідчення (достатньо простої письмової форми згідно з ч. 4 ст. 828 ЦКУ).
  • Податки за договором позички: доходу у фізособи (батька) не виникає, відповідно ПДФО та ВЗ за користування не сплачуються.
  • ФОП на підставі договору позички має повне право списувати пальне та нести витрати на ТО/експлуатацію.
• Оформлення водія:
  
  • Батько так само приймається на роботу до ФОП водієм за трудовим договором.

3. Батько реєструється як ФОП (Субпідряд або оренда з водієм)

• Якщо батько зареєструється як ФОП (наприклад, 3 група ЄП, КВЕД 49.41 «Вантажний автомобільний транспорт»):
  
  • Договір перевезення (субпідряд): ФОП-син укладає договір перевезення із замовником зерна, а на виконання рейсу залучає батька-ФОП за договором надання послуг з перевезення.
  • Оренда з екіпажем (Цивільний кодекс України, ст. 798, ст. 805): договір оренди автомобіля з водієм укладається між двома ФОП. Нотаріальне посвідчення між суб'єктами господарювання не є обов'язковим. Витрати на утримання екіпажу (водія) несе орендодавець (батько-ФОП).
  • Податки: ФОП-син не утримує ПДФО та ВЗ з виплат іншому ФОП, оскільки батько сам сплачує податки за обраною системою.

Обов'язкові супутні дії (для варіантів 1 та 2):

1. Форма № 20-ОПП: протягом 10 робочих днів з моменту укладення договору оренди/позички ФОП-орендар зобов'язаний повідомити податкову службу за місцем реєстрації про отримання автомобіля в користування (код стану об’єкта «8» — орендується).
2. Первинні документи на рейс: Товарно-транспортні накладні (ТТН) на зерно, подорожні або маршрутні листи, документи про проходження водієм щозмінного медичного огляду та контроль технічного стану авто.

Раді допомогти, звертайтесь ще!