Які податки сплачувались ФОП та як підтвердити стаж

Так, особа має право на зарахування всього періоду діяльності з 2001 року до страхового стажу для визначення права на пенсію за віком. Проте для розрахунку розміру пенсії період з 2004 по 2010 роки зараховується пропорційно сплаченим сумам (якщо не здійснювалася добровільна доплата до мінімального внеску).

Які податки діяли та чи були відрахування до Пенсійного фонду (2001–2011 рр.)

2001 – 2003 роки:
Діяла спрощена система оподаткування за Указом Президента України №727/98 або фіксований податок (патент). Окремого ЄСВ тоді не існувало. При сплаті єдиного податку Державне казначейство автоматично розподіляло кошти, перераховуючи 42% від суми єдиного податку до Пенсійного фонду України (ПФУ) на пенсійне страхування підприємця.

https://7eminar.ua/news/19713-fop-u-1999-2003-yak-pidtverditi-staz-dlya-pfu

2004 – 2010 роки:
З 01.01.2004 набрав чинності Закон України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» №1058-IV, який ввів поняття «страховий стаж» та прив'язав його до сплати мінімального страхового внеску. Підприємці продовжували сплачувати фіксовану ставку єдиного/фіксованого податку, з якої 42% йшло до ПФУ. Оскільки ця частка (наприклад, 42% від 200 грн = 84 грн) була меншою за мінімальний страховий внесок того часу, повний місяць роботи без додаткової доплати зараховувався до стажу лише пропорційно сплаченій сумі.

https://7eminar.ua/news/16059-comu-fopam-ne-zaraxovuvavsya-staz-osoblivosti-zaraxuvannya-do-ta-pislya

З 1 січня 2011 року:
Набрав чинності Закон України «Про збір та облік єдиного внеску...» №2464-VI та Податковий кодекс України (де згодом було запроваджено 1 групу). З цього моменту сплату податку та єдиного соціального внеску (ЄСВ) було розділено: ФОП зобов'язані сплачувати ЄСВ щомісяця у розмірі не менше мінімального страхового внеску (22% від МЗП), що забезпечує зарахування повного страхового стажу місяць у місяць.

Законодавство розмежовує стаж для права на пенсію (можливість вийти на пенсію у 60, 63 чи 65 років) та стаж для обчислення розміру пенсійної виплати:

Для права на призначення пенсії за віком:
Згідно з п. 3-1 Прикінцевих положень (Розділ XV) Закону України №1058-IV, до страхового стажу включаються всі періоди ведення підприємницької діяльності із застосуванням спрощеної системи або фіксованого податку:з 01.07.2000 по 31.12.2017 включно — за умови сплати страхових внесків (єдиного податку / ЄСВ) незалежно від їхнього розміру. Тобто всі ці роки зараховуються до стажу в повному обсязі (місяць за місяць) для визначення права на пенсію.

Для розрахунку розміру самої виплати:
За період 2004–2010 років коефіцієнт страхового стажу враховується пропорційно фактично сплаченим часткам податку/внесків до ПФУ. Періоди з 2011 року за умови повної сплати ЄСВ зараховуються на 100%.

Оскільки діяльність здійснювалася після 01.07.2000 (запровадження електронної системи персоніфікованого обліку), основна інформація про сплату внесків та періоди діяльності вже міститься в Реєстрі застрахованих осіб (довідка за формою ОК-5).

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1058-15#Text

Якщо окремі місяці/роки (особливо 2001–2003 або періоди на спрощеній системі) не відображені чи не враховуються фахівцями ПФУ, підтвердження здійснюється відповідно до Порядку підтвердження наявного трудового стажу..., затвердженого Постановою КМУ №637, п. 4.

Необхідний пакет документів для ПФУ:

Виписка або Витяг з Єдиного державного реєстру (ЄДР) (або архівна довідка / свідоцтво про державну реєстрацію ФОП з 2001 року).
Свідоцтва про сплату єдиного податку або спеціальні торгові патенти / патенти про сплату фіксованого прибуткового податку за відповідні роки (2001–2011).
Довідка податкового органу (ДПС) за місцем реєстрації про періоди перебування на спрощеній системі оподаткування (фіксованому податку) та фактичну сплату єдиного/фіксованого податку за 2001–2010 роки.
Платіжні документи (квитанції, банківські виписки або платіжні доручення) про сплату податків та внесків (за наявності).
Правова позиція для спілкування з ПФУ:
Слід посилатися на пряму норму п. 3-1 Розділу XV Закону України №1058-IV, яка зобов'язує територіальні органи ПФУ включати періоди спрощеної системи за 2000–2017 роки до стажу для права на пенсію за віком незалежно від суми сплаченого податку/внеску. Перевірити наявність оцифрованих даних та сформувати довідку ОК-5 можна онлайн через особистий кабінет на вебпорталі електронних послуг ПФУ або в застосунку «Дія».

До страхового стажу для визначення права на призначення пенсії згідно зі статтею 26 Закону України “Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” включаються періоди ведення підприємницької діяльності із застосуванням спрощеної системи оподаткування, а також із застосуванням фіксованого податку:

з 01.01.1998 по 30.06.2000 включно, що підтверджуються довідкою про реєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності;
з 01.07.2000 по 31.12.2017 включно, за умови сплати страхових внесків (єдиного внеску) незалежно від сплаченого розміру (крім випадків звільнення від сплати єдиного внеску).

https://www.pfu.gov.ua/2179613-pensiya-dlya-fop-yak-pidtverdyty-period-pidpryyemnytskoyi-diyalnosti/

Раді допомогти, звертайтесь ще!