Проблема з РРО: продаж товару без ПДВ у чеку

Ні, «заднім числом» виправити чеки вже не можна, зараз потрібно оформити внутрішні пояснювальні документи й забезпечити правильне нарахування та сплату ПДВ у бухгалтерському й податковому обліку за цією операцією.

Обґрунтування

1. Виправити чек після закриття зміни через РРО/ПРРО неможливо Законодавство не передбачає механізму скасування або коригування помилково проведеної через РРО/ПРРО суми розрахунку після створення щоденного Z‑звіту та закриття робочої зміни касира, тобто помилки в чеках можна виправити лише до закриття зміни. Це підтверджує позиція ДПС, згідно з якою виправлення помилки після закриття зміни не передбачено (роз’яснення ДПС).

2. Чек без правильної інформації про ПДВ може бути визнано недійсним Перелік обов’язкових реквізитів фіскального чека на товари (послуги) встановлено у п. 2 розд. ІІ Положення №13, зокрема для платників ПДВ має бути окремий рядок із літерним позначенням та сумою ПДВ. Якщо в документі відсутній хоча б один обов’язковий реквізит, такий документ не приймається як розрахунковий (п. 3 розд. І Положення №13). Для платника ПДВ відсутність відомостей про ПДВ у чеку може бути розцінена як невідповідність формі розрахункового документа і підстава вважати чек недійсним.

3. Ризик штрафу за Законом про РРО У разі визнання чека недійсним податківці можуть трактувати операцію як проведену без належного розрахункового документа або на неповну суму вартості продаваних товарів. За такі порушення передбачений штраф за п. 1 ст. 17 Закону №265 у розмірі 100% вартості товарів, проданих з порушенням, за перше порушення і 150% – за кожне наступне. Це ризик на випадок фактичної перевірки.

4. Що доцільно зробити зараз Оскільки зміну закрито і чеки змінити неможливо, діють лише внутрішні заходи документального підтвердження:

• оформити акт у довільній формі із переліком «проблемних» чеків (дата, номер, сума, суть помилки – відсутня ставка/сума ПДВ, хоча продавалось з ПДВ);
• отримати письмові пояснення від касира(ів) щодо причини помилки;
• зберігати акт та пояснення разом із первинними документами для можливого подання контролюючим органам під час перевірки.
  При цьому у бухобліку та в податковому обліку ПДВ потрібно нарахувати виходячи з фактичної вартості реалізації та відобразити податкові зобов’язання у декларації з ПДВ за відповідний період, навіть якщо в чеках ПДВ не показано.

Рекомендація:

Для зниження ризику штрафів доцільно провести внутрішню перевірку налаштувань РРО/ПРРО, інструктаж касирів, оформити наказ про порядок дій при виявленні помилок у чеках та зберігати всі акти й пояснення по цій ситуації як обґрунтування добросовісності у разі перевірки.

У вашій ситуації ключове зараз – правильно відобразити ПДВ у звітності та належно задокументувати факт помилки і дії підприємства.