Коригування звіту з ЄСВ: зміни заробітної плати та декретні

Частково так, потрібно подавати «звітний новий» за липень, але в ньому показуєте тільки рядки, які уточнюєте: по одній працівниці – зменшення зарплати й нарахування декретних, по іншому працівнику – додавання премії.

Обґрунтування

1. Який тип розрахунку подавати і що він має містити Розрахунок типу «звітний новий» формуєте на підставі вже поданого за липень і включаєте в нього тільки ті рядки, які уточнюються, без дублювання всіх працівників. У самому Розрахунку заповнюєте тільки ті показники табличної частини, які змінюються, а також додаєте лише ті додатки (Д1, 4ДФ, 5), де є виправлення. Такий підхід випливає з правила, що звітний новий чи уточнюючий Розрахунок «містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами…, які уточнюються» за п. 7 розд.V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.

2. Виправлення по працівниці з декретним (липень)
У липні ви неправильно показали повну зарплату і не відобразили декретні з 12.07:

• у Д1 за липень:
  • вилучаєте помилковий рядок із зарплатою за повний місяць через дублювання цього рядка з ознакою «1» (графа 25),
  • додаєте правильний рядок(ки) по зарплаті тільки за відпрацьовані дні липня (КЗО «1»), з коректною сумою і ЄСВ, ознака «0»;
  • додаєте окремі рядки з допомогою по вагітності та пологах за липневі дні (з 12 по 31.07):
    • КЗО «42» або «43» (якщо інвалідність) у графі 08;
    • у графі 10 – «072026»;
    • у графі 15 – кількість днів декретної відпустки в липні;
    • у графах 16,17 – сума декретних за липень; у графі 20 – ЄСВ.
  • якщо через перерахунок загальний дохід липня став меншим за мінзарплату, донараховуєте додаткову базу ЄСВ (КТН «13» у графі 09) окремим рядком, як це передбачено Порядком №4.
• у 4ДФ за липень:
  • по працівниці робите два рядки з ІПН:
    • один на вилучення помилкових сум (дублюєте старі дані з ознакою рядка вилучення, зазвичай через технічну ознаку програми);
    • другий – з правильними даними: зарплата (з урахуванням зменшення) з ознакою «101» та допомога по вагітності і пологах загальною сумою, нарахованою в липні, з ознакою «128» (без ПДФО і ВЗ, бо допомога не оподатковується за пп. 165.1.1 ПКУ).
• у Д5 за липень:
  • додаєте рядок з датою початку відпустки по вагітності та пологах (12.07.2026) з категорією застрахованої особи «5» у графі 07 і реквізитами наказу в графі 16, як передбачено Порядком №4 для «декретних» відпусток.

3. Виправлення по працівнику з премією (липень)
Для працівника, якому в липні нарахували, але не показали премію:

• у Д1 за липень:
  • додаєте один новий рядок із КЗО «1»,
  • у графах 16,17 показуєте суму премії як частину доходу, що є базою ЄСВ, у графі 20 – суму додаткового ЄСВ;
  • якщо через премію сукупний дохід перевищив мінзарплату, дотяжку до мінвнеску, раніше показану, при потребі зменшуєте окремим рядком із відповідним КТН (наприклад «3» для зменшення) у графі 09.
• у 4ДФ за липень:
  • додаєте ще один рядок на цього працівника з ІПН, де у графах 3а/3 відображаєте суму премії, а у графах 4а/4 та 5а/5 – відповідні ПДФО і ВЗ, з ознакою доходу «101».

4. Особливості заповнення «звітного нового» технічно
У програмі формуєте новий файл Розрахунку за липень з типом «звітний новий». До нього:

• вносите змінені сумарні показники табличної частини (суми зарплати, ЄСВ, бази, дотяжки тощо) вже з урахуванням правильних даних по двох працівниках;
• у Додатку 1 та Додатку 4ДФ включаєте тільки ті виправні рядки, які стосуються цих двох осіб:
  • по кожному «помилковому» рядку – рядок на вилучення (ознака «1», якщо передбачена графою форми),
  • по кожному правильному – рядок з ознакою «0»;
• Додаток 5 подаєте тільки якщо додаєте/виправляєте дату початку декретної відпустки, і формуєте в ньому один рядок по працівниці з категорією «5».

Рекомендація: перед відправкою звірте, щоб суми зарплати, декретних, премії та відповідний ЄСВ у табличній частині основного Розрахунку збігалися з підсумком по Д1 та 4ДФ після внесених змін.

Якщо на етапі заповнення програма або ПФУ/ДПС дадуть конкретне повідомлення про помилку, варто надіслати його текст, щоб перевірити коректність технічних налаштувань саме вашої форми.