Подання звітності благодійними організаціями: уточнення та штрафи за запізнення

Відомості в 4 ДФ відображають в місяці нарахування доходу

Якщо благодійна організація проводить видачу персоніфікованої благодійної допомоги і оформлює це документально, приміром відомістю із зазначенням дати видачі, то саме цей місяць (червень по запитанню) вважається місяцем надання доходу фізособі.

Відповідно саме в 4 ДФ податкового розрахунку за червень такий дохід має відображатися (графи 3а а 3). Адже дохід фізособи відображається в місяці його фактичного надання, що підтверджено первинним документом.

В 4 ДФ податкового розрахунку за липень відображаються доходи, надані в липні.

В пп.11 п.3 розд. ІІ наказу Мінфіну від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1898, за яким складаємо податковий розрахунок, передбачено, що внести відомості в 4 ДФ про дохід за попередні місяці можливо тільки через уточнюючий податковий розрахунок.

Тобто, якщо персоніфікована передача благодійної допомоги задокументована червнем 2026 року, але в 4 ДФ її не відобразили, то потрібно формувати уточнюючий податковий розрахунок за червень із 4 ДФ.

В такому розрахунку заповнюються рядки 01-05, 031 та 06 із зазначенням додатку 4 ДФ.

В 4 ДФ вносять відомості про наданий дохід в розрізі ІПН фізособі (графи 3а та 3 та ознака доходу в графі 6), в графі 10 – помітка 0 на додавання. Підсумковий рядок не заповнюють.

В п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.

Якщо мова про неоподатковувану благодійну допомогу, то штрафу не має бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!