Заповнення звіту ФОП після закриття: нюанси та рекомендації

Не зовсім: 4ДФ подаєте лише за травень, а в самому Розрахунку заповнюєте рядки 01–05 і 064 з кількістю фактично поданих додатків, а не 062, при цьому порожні 4ДФ за квітень і червень подавати не потрібно навіть попри закриття ФОП.

Обґрунтування

1. Строк і форма звіту ФОП за ІІ квартал 2026 року З 01.01.2026 ФОП як податкові агенти та платники ЄСВ подають Податковий розрахунок у строк для податкового кварталу, граничний термін за ІІ квартал 2026 року – 10.08.2026, незалежно від того, що протягом кварталу використовуються ще місячні форми, про що прямо сказано у п. 51.1 ПКУ. Це означає, що для декретних, нарахованих у травні, ви все одно звітуєте у складі Розрахунку за ІІ квартал.

2. Які додатки 4ДФ подавати при разовій виплаті декретних у травні Допомога по вагітності та пологах не є базою оподаткування ПДФО і військовим збором (вона відображається в 4ДФ з ознакою «128» без заповнення граф податку), але у додатку 4ДФ її показувати обов’язково, у тому числі із розподілом між місяцями лише за фактом нарахування й виплати, при цьому якщо в місяці немає нарахованого доходу, працівник у 4ДФ за цей місяць не відображається, що випливає з правил заповнення додатка 4ДФ за Порядком №4 та прикладів його застосування. Тому у вашій ситуації подаєте 4ДФ тільки за травень 2026 року, де відображаєте суму декретних, а порожні 4ДФ за квітень і червень формувати не потрібно, навіть якщо ФОП припинився 29.05.2026.

3. Які рядки заповнювати в самому Податковому розрахунку та як рахувати кількість додатків Для квартального Податкового розрахунку для ФОП за формою F0500111 (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску для податкових агентів, які є фізичними особами‑підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність) у заголовній частині заповнюєте службові реквізити та в табличній частині – рядки 01–05 з узагальненими показниками, а також рядок 064, в якому зазначається кількість фактично поданих додатків 4ДФ за квартал, відповідно до форми Податкового розрахунку сум доходу… для ФОП. Якщо ви подаєте один додаток 4ДФ тільки за травень, у рядку 064 слід вказати «1», а не «3».

4. Чому не заповнюється рядок 062 і не подаються «порожні» місяці Рядки 062 і 063 в Об’єднаному розрахунку зарезервовані під специфічні категорії платників, а для ФОПів‑податкових агентів передбачено технічне обмеження їх заповнення, тож позначки «Х» у цих рядках є частиною форми і не підлягають коригуванню згідно з Порядком №4. Це означає, що ви не маєте ані вилучати, ані змінювати технічні відмітки в 062/063 і не вносите туди кількість поданих 4ДФ, а кількість додатків зазначається саме в рядку 064.

ФОП у вашій ситуації формує квартальний Розрахунок за ІІ квартал з одним додатком 4ДФ за травень і зазначенням у рядку 064 кількості «1», без подання порожніх додатків за квітень і червень.