Маркетингова акція: як уникнути оподаткування ПДФО та ПДВ

Потрібно оформити це, як рекламний захід.

Документально:

• наказ на проведення рекламного заходу;
• програму заходу та кошторис витрат на проведення заходу;
• звіт про проведений захід - оформляє після завершення заходу відповідальна за його проведення особа.

Податок на прибуток

У податковоприбутковому обліку представницькі витрати відображають за бухобліковими правилами. Жодних обмежень із цього приводу ПКУ не встановлює.

ПДВ

У разі придбання будь-яких товарів/послуг для проведення представницького заходу суму вхідного ПДВ відносять до складу податкового кредиту (п. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на підставі зареєстрованих податкових накладних.

Оскільки відповідний захід проводять у рамках господарської діяльності, то і використані на таких заходах сертифікати вважатимуться використаними у госпдіяльності суб’єкта господарювання. Тому компенсуючі ПЗ згідно з п. 198.5 ПКУ на вартість використаного сертифікату нараховувати не доведеться.

З погляду ПДВ, подарунковий сертифікат є товаром (документом, що посвідчує право на отримання товарів). Його безкоштовна передача покупцеві прирівнюється до постачання товарів (пп. 14.1.191 ПКУ).

Тобто, в даному випадку потрібно скласти дві ПН:

• одна на отримувача подрунка (якщо він є неплатником ПДВ, то складається ПН із типом причини 02). Така ПН буде нульова, тобто ціна у гр. 7 зазначається 0 грн;
• друга на умовний продаж, тобто на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Така ПН складається із типом причини 15.

В бухобліку всі витрати відносяться до витрат на збут: Дт 93 (п. 19 П(С)БО 16 «Витрати»).

ПДФО та Військовий збір

Якщо у первинних документах та звіті не буде списку отримувачів, то за такої умови вартість сертифікатів неможливо визначити для кожної конкретної особи, тому вона не вважається додатковим благом і не оподатковується ПДФО та ВЗ.

Рекламні заходи (акції), роздача рекламної продукції: облік та оподаткування https://7eminar.ua/news/8521-provedennya-reklamnix-zaxodiv-akcii-rozdaca-reklamnoyi-produkciyi-oblik-ta-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!