Порядок зменшення статутного капіталу ТОВ з одним засновником

Процедура зменшення статутного капіталу ТОВ з одним учасником із поверненням частини внеску передбачає прийняття рішення єдиним засновником, письмове повідомлення кредиторів, проведення державної реєстрації змін у ЄДР та виплату коштів. ТОВ відображає виплачену суму в Додатку 4ДФ з ознакою доходу «112» без утримання податків. Засновник-фізособа зобов’язаний за підсумками року подати річну Декларацію про майновий стан і доходи.

1. Прийняття рішення єдиним учасником: Єдиний засновник оформлює письмове Рішення єдиного учасника ТОВ. У рішенні зазначаються: — розмір, на який зменшується статутний капітал; — новий (запланований) розмір статутного капіталу; — спосіб зменшення (повернення частини внеску засновника грошовими коштами); — строки виплати. Вимога: справжність підпису єдиного учасника на рішенні підлягає нотаріальному посвідченню.
2. Повідомлення кредиторів: Протягом 10 днів з дня прийняття рішення виконавець (або сам засновник як керівник) зобов'язаний письмово повідомити про зменшення статутного капіталу всіх кредиторів, вимоги яких до товариства не забезпечені заставою, гарантією чи порукою. Кредитори мають право протягом 30 днів з дня отримання повідомлення звернутися до ТОВ з письмовою вимогою про дострокове виконання або забезпечення зобов’язань.
3. Державна реєстрація змін у ЄДР: Після спливу строку для звернення кредиторів необхідно подати державному реєстратору або нотаріусу такий пакет документів: — Заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу (Форма 2); — Рішення єдиного учасника про зменшення статутного капіталу (з нотаріальним посвідченням підпису); — Квитанцію про сплату адміністративного збору.
4. Виплата коштів засновнику: Після внесення запису про зменшення статутного капіталу до ЄДР здійснюється виплата коштів із розрахункового рахунку ТОВ на особистий рахунок засновника (або через касу). Бухгалтерські проведення: — Дт 401 Кт 672 — відображено заборгованість перед засновником у сумі зменшення капіталу; — Дт 672 Кт 311 (301) — виплачено кошти засновнику.

https://7eminar.ua/news/10710-mense-znacit-legse-yak-zmensiti-statutnii-kapital-i-zalisitisya-na

Податок на прибуток та Єдиний податок: Операції зі зменшення статутного капіталу є операціями з власним капіталом. Вони не впливають на фінансовий результат до оподаткування платника податку на прибуток та не включаються до доходу платника єдиного податку.
ПДВ: Повернення частини внеску грошовими коштами не є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до Податкового кодексу України, підпункт 196.1.1.
Податкова звітність ТОВ (Додаток 4ДФ): ТОВ не є податковим агентом щодо утримання податків з інвестиційного прибутку фізособи. Проте, як суб'єкт господарювання, що виплачує дохід фізичній особі, ТОВ зобов’язане відобразити виплачену суму в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку за відповідний квартал: — зазначається сума виплаченого доходу; — ознака доходу — «112» (дохід від операцій з продажу або обміну інвестиційних активів); — графи утриманого ПДФО та військового збору залишаються нульовими (0,00 грн).

Податковий облік та звітність для засновника (фізичної особи)
Оподаткування інвестиційного прибутку: Повернення коштів при зменшенні статутного капіталу прирівнюється до продажу інвестиційного активу згідно з Податковим кодексом України, підпункт 170.2.2. Об'єктом оподаткування є інвестиційний прибуток: Інвестиційний прибуток = Отриманий дохід − Документально підтверджені витрати на придбання частки

Якщо засновнику повертається сума, яка чітко дорівнює первинно внесеним документально підтвердженим витратам на формування цієї частини капіталу (повернення за номіналом): Інвестиційний прибуток = Повернений внесок − Витрати на внесок = 0 грн У такому разі зобов’язання зі сплати ПДФО (18%) та військового збору (5%) дорівнюють 0 грн. Якщо ж сума виплати перевищує витрати на придбання цієї частини частки, з різниці (прибутку) розраховується ПДФО 18% та військовий збір 5%.
Звітність засновника: Незалежно від кінцевого результату (прибуток, нуль чи збиток), засновник-фізична особа зобов'язаний самостійно подати річну Декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним, де у додатку Ф2 відобразити розрахунок операцій з інвестиційними активами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2