Уточнююча декларація: розбіжності в подачі та нарахуванні доходів

Оскільки в уточнюючій декларації поле 02 було заповнене як «Рік 2025», а поле 03 — як «Рік 2023», декларацію оформлено всупереч порядку, наведеному ДПС у категорії ЗІР 107.01.07, тому в інформаційній системі вона може сприйматися як декларація за 2025 рік

Згідно з роз’ясненням ДПС (ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44437), якщо подається декларація з типом «Уточнююча», у полях 02 і 03 має бути зазначений один і той самий період, який уточнюється. Тобто при виправленні декларації за 2023 рік в обох полях потрібно було зазначити «Рік 2023».

Якщо у полі 02 зазначено «Рік 2025», а у полі 03 — «Рік 2023», такий порядок заповнення не відповідає роз’ясненню ДПС. Саме тому контролюючий орган вважає, що ця декларація стосується 2025 року, хоча нарахування в інтегрованій картці відображені правильно.

Слід враховувати, що під час прийняття електронної звітності система ДПС насамперед здійснює технічний контроль документа (формат, структура, електронний підпис, обов'язкові реквізити), а не перевіряє правильність застосування норм податкового законодавства чи логіку заповнення окремих реквізитів.

Тому факт успішного прийняття уточнюючої декларації та правильного відображення нарахувань в інтегрованій картці платника свідчить лише про те, що податкові зобов'язання були технічно оброблені коректно. Це не виключає можливості того, що через невірно зазначений звітний період (поле 02).

Рекомендую також ознайомитися зі статтею, де детально розглянуто порядок подання уточнюючих декларацій ФОП 3 групи та наведено приклади їх заповнення: https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2