Перевірка курсової різниці у BAS для юридичної особи

Так, у BAS Бухгалтерія перевірити курсові різниці можна через проводки та регламентну операцію «Переоцінка валютних коштів», при цьому для юридичної особи на єдиному податку позитивні курсові різниці включаються до доходу відповідно до правил бухгалтерського обліку.

Для юридичної особи на єдиному податку (3 група, без ПДВ) курсові різниці визначаються за правилами бухгалтерського обліку, оскільки відповідно до п. 292.1 Податкового кодексу України доходом юридичної особи – платника єдиного податку є дохід, визначений за правилами бухгалтерського обліку.

Операції в іноземній валюті та курсові різниці відображаються відповідно до НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text. Монетарні валютні статті (зокрема кошти на валютних рахунках) підлягають перерахунку на дату балансу та на дату здійснення господарської операції, а різниця між попередньою та новою оцінкою визнається доходом або витратами.

У BAS Бухгалтерія перевірити правильність розрахунку курсових різниць можна таким чином: перевірити, чи виконувалася регламентна операція «Переоцінка валютних коштів» наприкінці кожного кварталу (або року, якщо підприємство складає річну фінансову звітність); сформувати Оборотно-сальдову відомість за валютними рахунками (зазвичай рахунок 312) одночасно у валюті та гривні; відкрити аналіз рахунку 312 та перевірити документи надходження валюти, продажу валюти та переоцінки; переглянути проводки, сформовані документом переоцінки.

Як правило, позитивна курсова різниця відображається на рахунку 714 «Дохід від операційної курсової різниці», а негативна - на рахунку 945 «Втрати від операційної курсової різниці» (або на відповідних рахунках залежно від виду операції); перевірити документ «Продаж іноземної валюти», оскільки він також може формувати курсову різницю на дату продажу валюти;звірити офіційний курс НБУ, який використала програма, з курсом НБУ на дату надходження коштів, дату операції та дату балансу.

Якщо протягом кварталу були надходження валютної виручки, продаж валюти та авансові платежі, необхідно перевіряти не лише курсові різниці, а й правильність визначення монетарних та немонетарних статей.

Якщо після перевірки в BAS залишаються сумніви щодо правильності розрахунку, рекомендується сформувати картку рахунку 312, оборотно-сальдову відомість за рахунками 312, 334, 714, 945 та журнал проводок за відповідний квартал. Саме ці звіти дозволяють встановити, чи правильно програма визначила курсові різниці та чи коректно вони потрапили до фінансового результату і, відповідно, до доходу юридичної особи – платника єдиного податку.

При цьому, за позицією ДПС, до доходу, що оподатковується єдиним податком, включається лише позитивне значення курсових різниць. Від’ємна курсова різниця не зменшує базу оподаткування єдиним податком.

Детальніше про порядок обліку та розрахунку курсових різниць можна дізнатися зі статті та відео за посиланням:
https://7eminar.ua/news/222-kursovi-riznici-oblik-ta-rozraxunok

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2