Переведення автомобіля в лізингу: ПДВ та виправлення помилок

Потрібно скласти дві ПН: одну на фактичну договірну вартість авто (на фізособу або на «Неплатника»), другу — «на суму перевищення мінбази» з типом причини 15 на себе. Якщо склали лише одну ПН на договірн варість, потрібно скласти додаткову ПН «на суму перевищення».

Для постачання необоротних активів база ПДВ визначається за договірною вартістю, але не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухобліку на початок звітного періоду, у якому здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4551). Якщо договірна ціна нижча за таку балансову вартість, на різницю між мінімальною базою та фактичною ціною треба донарахувати ПДВ.

У разі продажу авто дешевше мінімальної бази складаються дві ПН.

Перша — на фактичну договірну вартість авто на покупця (фізособу або «Неплатника») у загальному порядку. Друга — на суму перевищення мінбази над фактичною ціною, складається «на себе» з типом причини 15, у графі 2 зазначають опис авто і фразу про «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання», графи 3.1–3.3, 4, 5 не заповнюються.

Приклад оформлення такої ПН див. у статті: https://7eminar.ua/news/19955-pn-na-sumu-perevishhennya-minbazi-instrukciya-iz-zapovnennya-zrazok.

ПН з типом причини 15 можна скласти тією ж датою, що й «звичайну» ПН на першу подію, або сформувати зведену ПН з типом причини 15 не пізніше останнього дня місяця, в якому складено ПН на фактичну ціну продажу.

Якщо оформлено лише ПН на договірну вартість, а ПН на суму перевищення не складено, це помилка заниження податкових зобов’язань. Виправлення відбувається так. По‑перше, донарахувати ПДВ у поточному періоді через складання «запізнілої» ПН на суму перевищення з типом причини 15. По‑друге, суму ПДВ з такої ПН відобразити в декларації з ПДВ у періоді її складання як додаткові податкові зобов’язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2