Облік благодійної допомоги в витратах ТОВ: нюанси та правила

Саме так!

З 2025 року і до кінця воєнного стану діє норма п. 72 пр. 4 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221):

"72. Установити, що за звітні (податкові) періоди, з 2025 року до кінця календарного року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, коригування, встановлені абзацом першим підпункту 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів та/або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг ..., у розмірі, що не перевищує 8 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, за умови що з цієї суми (вартості) більше 4 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року було перераховано (передано) благодійним організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій."

Отже, якщо прибуток за 2025 рік склав 1695000 грн, то гранична сума для не коригування фінрезультату при наданні допомоги благодійним організаціям складає:

1695000 х 8 % = 135 600 грн.

Якщо сума благодійної допомоги БО склала фактично 462000 грн, то на збільшення піде:

326 400 (462000-135600) - в ряд. 4.1.25 БД додатку РІ.

Також має бути заповнений додаток БД - таблиці 1 та 2

Також має бути заповнений додаток ПП - пільга з податку на прибуток, який не сплачений за рахунок підвищеної граничної суми: 1695000 х (8 % -- 4%) х 18 % = 12 204 грн. Код пільги - 11020408

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2