Штрафи за прийняття готівки до каси підприємства: деталі

У разі перевищення граничної суми готівкових розрахунків з однією фізичною особою штраф становить від 1 700 до 3 400 грн за перше порушення протягом року та від 8 500 до 17 000 грн за повторне протягом року, а накласти його можна лише протягом 2 місяців з дня такого розрахунку.

Обґрунтування

Готівкові розрахунки між суб’єктом господарювання та фізичною особою протягом одного дня обмежені сумою 50 000 грн включно. Таке обмеження встановлюється нормами Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від 29.12.2017 №148, для всіх готівкових розрахунків між суб’єктами господарювання і фізичними особами протягом дня. У вашій ситуації прийняття 135 000 грн від однієї фізичної особи в один день означає перевищення цього ліміту.

За перевищення граничних сум розрахунків готівкою застосовується адміністративна, а не фінансова (податкова) відповідальність. Стаття 163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає, що перевищення граничних сум розрахунків готівкою тягне накладення штрафу на фізичну особу-підприємця або посадових осіб юридичної особи від 100 до 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто від 1 700 до 3 400 грн за перше порушення протягом року, і від 500 до 1 000 неоподатковуваних мінімумів, тобто від 8 500 до 17 000 грн за повторне аналогічне порушення протягом року Кодекс України про адміністративні правопорушення (статті 1 - 212-24).

Таке порушення вважається разовим і має строк давності два місяці. Застосовується загальний строк притягнення до адміністративної відповідальності за разові правопорушення – не пізніше двох місяців з дня їх вчинення, як це встановлено статтею 38 КУпАП, тому після спливу двомісячного строку штраф накласти вже не можна ст. 38 КУпАП.

Підсумовуючи, у вашому випадку прийняття 135 000 грн готівкою від однієї фізичної особи за один день є перевищенням ліміту 50 000 грн і тягне адміністративний штраф у вказаних межах, якщо його буде накладено не пізніше ніж через два місяці з дати такого розрахунку.