☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік доходу для сплати Єдиного податку ТОВ у 2023 році
Кошти на рахунок надходять на наступний день, тобто 01 липня.
Як порахувати дохід для сплати Єдиного податку для ТОВ? Ця сума відноситься до 2 кварталу чи до 3 кварталу?
Для юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи (ставка 5%) дохід для цілей оподаткування єдиним податком виникає 30 червня – на дату, зазначену у фіскальному (касовому) чеку, тому така сума включається до доходу ІІ кварталу, навіть якщо кошти надійшли на рахунок 01 липня.
Відповідно до абзацу першого п. 292.6 ст. 292 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038, датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі.
Разом з тим, контролюючий орган роз'яснив особливості визначення дати доходу при здійсненні розрахунків із застосуванням POS-терміналів (ЗІР, Категорія: 108.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43114). Оскільки відповідно до ст. 3 Закону України № 265/95-ВР розрахунки із застосуванням електронних платіжних засобів (платіжних карток через POS-термінали) є розрахунковими операціями, вони підлягають проведенню через РРО/ПРРО з обов'язковим формуванням фіскального (касового) чека.
При цьому ст. 2 Закону № 265 визначає, що саме розрахунковий документ (зокрема, фіскальний касовий чек) підтверджує факт продажу товару та отримання коштів.
З урахуванням зазначеного ДПС дійшла висновку, що у разі здійснення розрахунків через POS-термінал датою отримання доходу юридичною особою – платником єдиного податку третьої групи є дата, зазначена у фіскальному (касовому) чеку, а не дата фактичного зарахування коштів банком на поточний рахунок.
Отже, у наведеній ситуації, якщо продаж товару через еквайринг відбувся 30 червня та цього ж дня сформовано фіскальний чек, а кошти від банку-еквайра надійшли на рахунок лише 01 липня, то для цілей обчислення єдиного податку дохід визнається 30 червня.
Тому сума такого продажу включається до доходу ІІ кварталу та враховується при визначенні бази оподаткування єдиним податком за ІІ квартал. Дата фактичного надходження коштів на поточний рахунок (01 липня) у цьому випадку не впливає на дату визнання доходу для цілей сплати єдиного податку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
