Повернення зайво отриманих коштів: облік лікарняних та інвалідності

Повернення лікарняного слід відобразити в звітності та в обліку.

Якщо працівник згоден повернути кошти, то коригування робиться в об'єднаній звітності в місяці повернення коштів та проведення перерахунку в обліку. Згідно п. 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в Додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованих лікарняних. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми.

В додатку 4ДФ перерахунок окремо не виділяється і зменшує суму заробітної плати в місяці здійснення перерахунку.

В обліку:

Дт 378 Кт 663 сторновано сума лікарняних

Дт 378 - Кт 311 - повернуті кошти до ПФУ.

Дт 661 – Кт 663 утримано із зарплати працівник (за його заявою) або

Дт 311 (301) Кт 663 перерахування працівником суми переплати на розр.рахунок роботодавця або внесення в касу роботодавця

Якщо працівник відмовиться добровільно повертати кошти, підприємство має здійснити повернення за рахунок власних коштів. В об'єднаній звітності таке повернення не відображається. В обліку відноситься на витрати роботодавця (949 рахунок). Дт 949 - Кт 378. Дт 378 - Кт 311 - повернення коштів до ПФУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2