Виправлення помилок у звітності щодо заробітної плати і ЄСВ

Потрібно подати ще один уточнюючий Податковий розрахунок за цей самий місяць і в ньому “обнулити” помилкове донарахування за рядком 4.3, залишивши донарахування тільки в рядку 4.1 на 3960,00 грн.

Обґрунтування

У вас є одна сумова помилка в основній частині уточнюючого Розрахунку: суму ЄСВ за КТН 2 (3960,00 грн) ви правильно показали в Додатку 1, але в основній частині помилково продублювали її і в рядку 4.1 і в рядку 4.3, через що в рядку 4 і, відповідно, в рядку 7 з’явилось 7920,00 грн.

Виправлення такої сумової помилки за минулий період робиться через ще один уточнюючий Розрахунок за цей самий місяць, з правильним заповненням рядків 4, 4.1, 4.3 та 7 розділу I. У цьому новому уточнюючому Розрахунку сума донарахованого ЄСВ за КТН 2 має бути відображена лише один раз у рядку 4.1 (3960,00 грн) і не дублюватися в рядку 4.3. Підсумковий рядок 4 повинен дорівнювати 3960,00 грн, а рядок 7 — сумі ЄСВ до сплати з урахуванням тільки одного донарахування.

Алгоритм дій

1. Сформуйте ще один уточнюючий Податковий розрахунок за той самий звітний місяць:

   • тип форми: «Уточнюючий»;
   • у рядках 01–05 заповніть обов’язкові реквізити, у рядку 02 — той самий рік, місяць та наступний номер розрахунку (якщо попередній уточнюючий був №2, зараз ставите №3).

2. Додаток 1:

   • якщо в Д1 суми по КТН 2 (18000,00 і 3960,00) вже відображені коректно, Д1 вдруге не коригуєте;
   • у рядку 06 заголовної частини головного Розрахунку зазначте, що додаток 1 не подається, якщо його не змінюєте.

3. Основна таблична частина (розділ I):

   • продублюйте показники попереднього уточнюючого Розрахунку, але:
     • у рядку 4.1 залиште 3960,00 грн;
     • у рядку 4.3 поставте 0,00 грн;
     • рядок 4 повинен дорівнювати 3960,00 грн;
     • перерахунок рядка 7: він має включати тільки одне донарахування ЄСВ 3960,00 грн, без задвоєння.

4. Перевірте інтегровану картку платника після обробки нового уточнюючого Розрахунку:

   • сума нарахованого ЄСВ за цей місяць повинна збігатися з реальною (з урахуванням однієї суми донарахування 3960,00 грн);
   • якщо раніше ви вже сплатили 7920,00 грн, утвориться переплата 3960,00 грн, яку можна буде зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути за загальною процедурою.

Ризики / нюанси

Виправлення робите тільки через уточнюючий Розрахунок за відповідний місяць. Додаткові платіжні інструкції на 7920,00 грн не формуєте вдруге. Підсумком має стати коректний рядок 7 з реальною сумою ЄСВ до сплати за місяць.