Проблеми з подачею Таблиці даних: ПДВ та реєстрація ПН

Потрібно перезаповнити Таблицю так, щоб окремо показати «вихід» (продаж пального за кодом УКТЗЕД) і «вхід» (паливо, транспортні та орендні послуги) за КВЕД 46.71, а в поясненні коротко, але чітко підтвердити наявність ресурсів і зв’язок між кодами, дотримавшись вимог пунктів 13 і 14 Порядку №1165.

Обґрунтування

Таблиця даних – це зведена інформація про КВЕД, коди товарів за УКТЗЕД та коди послуг за ДКПП, які постачаються і/або придбаваються платником та ввозяться на митну територію України. У ній обов’язково зазначаються коди видів економічної діяльності, коди товарів і послуг, що постачаються та/або придбаваються платником. Одночасне заповнення в одному рядку граф щодо придбання і постачання не допускається. Коди послуг за ДКПП мають містити від 5 до 14 символів. Після подання Таблиці коди в податкових накладних мають зазначатися на рівні тих самих знаків, що і в Таблиці Податкова консультація (ЗІР).

Платник має право подати Таблицю без факту зупинення ПН, але вона обов’язково подається разом з поясненням, де описують вид діяльності та наводять посилання на податкову й іншу звітність. Таблиця за формою додатка 5 до Порядку розглядається комісією, яка приймає рішення про врахування або неврахування. Пояснення має показати специфіку діяльності і підтвердити, що коди товарів і послуг реально відповідають операціям платника Податкова консультація (ЗІР).

Щоб уникнути формальної відмови за пунктами 13 і 14 Порядку №1165, Таблиця для Вашої ситуації має виглядати узгоджено. У графі 2 кожного рядка доцільно вказати КВЕД 46.71 як базовий вид діяльності. Для «виходу» окремим рядком відображаєте продаж пального за кодом УКТЗЕД 2710 19 43 00 (на постачання). Для «входу» окремими рядками вказуєте: придбання пального за тим самим кодом УКТЗЕД 2710 19 43 00 (на придбання), транспортні послуги перевізника з кодом послуги 49.41 за ДКПП, оренду (чи послуги використання чужих ОЗ) за кодами 68.20 та 77.12 за ДКПП. У кожному рядку має бути тільки один код товару або послуги, і він повинен збігатися з тим, який зазначається у ПН на рівні кількості знаків Податкова консультація (ЗІР).

У поясненні до Таблиці слід чітко розкрити логіку діяльності «оптова торгівля паливом без зберігання» і підтвердити ресурси. Коротко опишіть, що ТОВ закуповує паливо за кодом 2710 19 43 00 та реалізує його оптом за тим самим кодом, транспортування здійснюється залученим перевізником (послуги 49.41), а необхідні виробничі ресурси забезпечуються орендою приміщень або техніки за кодами 68.20 і 77.12. Обов’язково вкажіть, що ці коди відображені у податкових накладних з однаковою кількістю знаків, а також посилайтесь на податкову звітність та, за наявності, об’єднану звітність з ЄСВ/ПДФО і форму 20-ОПП як підтвердження ресурсів Податкова консультація (ЗІР).

Якщо після виправлення структури Таблиці та пояснення знову надходить відмова, можна скористатися процедурою оскарження. У рішенні про неврахування має бути зазначена причина, а таке рішення можна оскаржити до комісії центрального рівня або далі в судовому порядку, дотримуючись строків та форми скарги, передбачених Порядком розгляду скарг, затвердженим тією ж постановою №1165 Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригуван....

У підсумку, для успішного врахування Таблиці важливо узгодити коди «входу» і «виходу» з КВЕД 46.71 у окремих рядках та дати стислий, але аргументований опис діяльності і ресурсів у поясненні.

Алгоритм дій

1. Перевірити коди і формат.

   • Уточніть, що в Таблиці для пального стоїть саме код 2710 19 43 00 з 10 знаками.
   • Для послуг вкажіть коди ДКПП 49.41, 68.20, 77.12 у форматі від 5 до 14 символів так само, як у ПН.

2. Перезаповнити Таблицю даних.

   • У кожному рядку графа 2 – КВЕД 46.71.
   • Окремий рядок на постачання пального: КВЕД 46.71 + код УКТЗЕД 2710 19 43 00 (графа постачання).
   • Окремий рядок на придбання пального: КВЕД 46.71 + код УКТЗЕД 2710 19 43 00 (графа придбання).
   • Окремий рядок на транспортні послуги: КВЕД 46.71 + код послуги 49.41 (придбання).
   • Окремі рядки на орендні/лізингові послуги: КВЕД 46.71 + коди 68.20, 77.12 (придбання).

3. Підготувати пояснення до Таблиці.

   • Описати вид діяльності: оптова торгівля паливом без зберігання за КВЕД 46.71.
   • Пояснити зв’язок: закупівля пального 2710 19 43 00 → реалізація того ж коду → транспортування за рахунок послуг 49.41 → використання орендованих ресурсів за 68.20 і 77.12.
   • Вказати наявні кадри та ресурси з посиланням на податкову й іншу звітність (об’єднана звітність, 20-ОПП, фінзвітність, договори оренди/транспорту).

4. Подати оновлену Таблицю з поясненням через Е-кабінет.

   • Переконайтесь, що у ПН коди УКТЗЕД і ДКПП збігаються з Таблицею за кількістю знаків.

5. У разі повторної відмови – проаналізувати причину з рішення та розглянути подання скарги до комісії центрального рівня в установлені строки.