Як відобразити ПДВ за передоплатою для оборонних потреб

У декларації за червень суму передоплати 2 750 000,00 грн відображаєте в рядках 5 та 5.1 (колонка А), а в таблиці 2 додатка Д4 заповнюєте лише графи 2–5, графи 6–9 у місяці отримання тільки авансу не заповнюють.

Обґрунтування

Операції, звільнені від ПДВ, за п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, відображають у рядку 5 та 5.1 декларації та розшифровують у таблиці 2 додатка Д4. У таблиці 2 додатка Д4 показують звільнені операції згідно зі ст. 197 та підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ і розраховують суму податкової пільги як ПДВ, не сплачену до бюджету. підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ

Формула для суми пільги (ΣПП) передбачає обсяг звільнених постачань (Vпост. зв) та обсяги придбань, використаних у цих операціях, але за авансу без придбань беруть лише Vпост. зв. ΣПП = Vпост. зв х 20% – (Vприд. з ПДВ 20% + Vприд. з ПДВ 7% + Vприд. з ПДВ 0%/зв + Vприд. з ПДВ 14%) х 20%, де Vпост. зв беруть з рядка 5.1 декларації, а Vприд. – з рядків 10.1–10.4 декларації, на які нараховані зобов’язання за п. 198.5 і 199.1 ПКУ. Якщо придбань ще не було, графи 6–9 таблиці 2 не заповнюють, а сума пільги дорівнює Vпост. зв х 20%. підрозд. 2 розд. XX ПКУ п. 198.5 199.1

Для червня при отриманні тільки передоплати ви відображаєте обсяг 2 750 000,00 грн у рядках 5 і 5.1 декларації (колонка А) та переносите цю суму в графу 5 таблиці 2 Д4, розраховуючи суму пільги у графі 4 як 2 750 000,00 х 20%. У таблиці 2 Д4 заповнюєте: графу 2 – найменування пільги згідно з Довідником, графу 3 – код пільги (для операцій за п. 32 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ — відповідний код з Довідника пільг, який ви застосували в ПН), графу 5 – 2 750 000,00, графу 4 – ΣПП за наведеною формулою. Графи 6–9 не заповнюють, якщо в цьому періоді ще не було придбань, використаних у звільнених операціях. розд. V Порядку №21

Розрахунок

Сума звільненої операції (авансу)
Vпост. зв = 2 750 000,00 грн

За відсутності придбань для цих операцій у червні:
Vприд. з ПДВ 20% = 0 грн
Vприд. з ПДВ 7% = 0 грн
Vприд. з ПДВ 0%/зв = 0 грн
Vприд. з ПДВ 14% = 0 грн

Розрахунок суми пільги ΣПП:
ΣПП = 2 750 000,00 х 20% – (0 + 0 + 0 + 0) х 20% = 550 000,00 грн

Фінальний результат: у графі 4 таблиці 2 Д4 за червень відображаєте 550 000,00 грн.