🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Нарахування штрафу та сплата з ПДВ: облікові нюанси
У бухгалтерському обліку штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства (зокрема з ПДВ) визнаються іншими операційними витратами того періоду, в якому вони були узгоджені (визнані платником або набрало чинності рішення суду/контролюючого органу).
Нарахування штрафу та пені з ПДВ відображається проводкою: Дт 948 — Кт 641/ПДВ. Сплата до бюджету: Дт 641/ПДВ — Кт 311.
1. Основні бухгалтерські проведення
Нарахування санкцій: Відображається на субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки». У кореспонденції зазвичай використовується той рахунок, на якому ведеться облік відповідного податку. Для ПДВ це субрахунок 641/ПДВ (згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків №291). Проведення: Дт 948 Кт 641/ПДВ.
Сплата штрафу/пені: Проведення: Дт 641/ПДВ Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті».
Закриття витрат на фінансовий результат: Наприкінці звітного періоду сума штрафів списується на фінансовий результат: Проведення: Дт 791 Кт 948.
2. Особливості при оскарженні
Якщо підприємство оскаржує податкове повідомлення-рішення (ППР) в адміністративному або судовому порядку, сума штрафу не відображається в балансі до моменту остаточного узгодження зобов'язання. У цей період суму можна обліковувати на позабалансовому рахунку 042 «Непередбачені зобов'язання».
3. Податковий облік (Податок на прибуток)
Платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці (високодохідники або малодохідники-добровольці), зобов'язані збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму штрафів та пені, нарахованих контролюючими органами за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).
4. ПДВ та штрафи
Суми штрафів та пені не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки вони не є оплатою вартості товарів чи послуг (п. 188.1 ПКУ). Тому на суму нарахованого штрафу податкова накладна не складається.
5. Для правильного відображення цієї операції в облікових програмах (наприклад, BAS)
Суму узгодженого податкового штрафу необхідно віднести на витрати підприємства. Це робиться за допомогою документа «Операція» (введена вручну).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Питання про ринкову вартість авто та нарахування ПДВ
Консультація щодо перевантаження товарів автомобілем ТОВ та відповідальності
Якщо ТОВ завантажує автомобіль товаром, маса якого перевищує допустиму масу, зазначену в технічному паспорті автомобіля, чи допускається таке перевантаження?
Які наслідки та штрафи…
Запитання щодо факторингу: документи, проводки та нюанси відсотків
Помилки в ПН після розблокування: як вирішити ситуацію
Є відповідь АІ
Чи підходить БукКіпер для бухгалтерії благодійних організацій
Чи потрібно доплачувати ЕСВ по сумісництву при 05 ставці
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ при зміні назви підприємства без зміни ІПН
Є відповідь АІ
Шаблон договору бухгалтерських послуг без фінансового моніторингу потрібен
Нарахування зарплати працівнику під час його відпустки: оформлення
Подання "нульової" декларації ПДВ: подальші дії та нюанси
Є відповідь АІ
Оформлення овердрафту в бухгалтерському обліку: рекомендації та нюанси
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні замортизованих МНМА
Перехід на ЄП: як звітність вплине на доходи ФОП
Фінансова звітність: питання щодо підготовки та обліку резервів
Кіл-ть прац 0
Балансова вартість активів (БВА) ряд. 1300 Фінзвіту – 220,3 тис грн
Чистий дохід від реалізації продукції ряд. 2000 Фінзвіту - 221,7 тис грн
2024
Кіл-ть прац 12 БВА ряд. 1300 Фінзвіту…
Чи можна враховувати витрати ФОП при сплаті готівкою
Чи потрібно змінювати ключі КЕП при зміні адреси
Валютні операції: врахування імпорту, повернення та продаж валюти
03.09.26 як завжди купили валюту Євро (курс 52,16)та перерахували постачальнику. Отримано виписку з валютного рахунку.
04.09.26- з банку прийшло повідомлення, що банк кореспондент кошти повернув, постачальник кошти не отримав, але на…
Прийом на роботу призовника без електронного облікового документа: нюанси
І ще питання: при поданні повідомлення про…
Є відповідь АІ
Оподаткування виплат нерезидентам за розробку програмного забезпечення в Україні
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за послуги нерезидентів для ТОВ платників
2. Ми ТОВ платник ПДВ…
