☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нарахування штрафу та сплата з ПДВ: облікові нюанси
У бухгалтерському обліку штрафні санкції та пеня за порушення податкового законодавства (зокрема з ПДВ) визнаються іншими операційними витратами того періоду, в якому вони були узгоджені (визнані платником або набрало чинності рішення суду/контролюючого органу).
Нарахування штрафу та пені з ПДВ відображається проводкою: Дт 948 — Кт 641/ПДВ. Сплата до бюджету: Дт 641/ПДВ — Кт 311.
1. Основні бухгалтерські проведення
Нарахування санкцій: Відображається на субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки». У кореспонденції зазвичай використовується той рахунок, на якому ведеться облік відповідного податку. Для ПДВ це субрахунок 641/ПДВ (згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків №291). Проведення: Дт 948 Кт 641/ПДВ.
Сплата штрафу/пені: Проведення: Дт 641/ПДВ Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті».
Закриття витрат на фінансовий результат: Наприкінці звітного періоду сума штрафів списується на фінансовий результат: Проведення: Дт 791 Кт 948.
2. Особливості при оскарженні
Якщо підприємство оскаржує податкове повідомлення-рішення (ППР) в адміністративному або судовому порядку, сума штрафу не відображається в балансі до моменту остаточного узгодження зобов'язання. У цей період суму можна обліковувати на позабалансовому рахунку 042 «Непередбачені зобов'язання».
3. Податковий облік (Податок на прибуток)
Платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці (високодохідники або малодохідники-добровольці), зобов'язані збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму штрафів та пені, нарахованих контролюючими органами за порушення вимог законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ).
4. ПДВ та штрафи
Суми штрафів та пені не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки вони не є оплатою вартості товарів чи послуг (п. 188.1 ПКУ). Тому на суму нарахованого штрафу податкова накладна не складається.
5. Для правильного відображення цієї операції в облікових програмах (наприклад, BAS)
Суму узгодженого податкового штрафу необхідно віднести на витрати підприємства. Це робиться за допомогою документа «Операція» (введена вручну).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Запит щодо подання звіту по ПДФО та ЄСВ за ФОП
Коли видавати наказ про відпустку при тимчасовій непрацездатності
Індексація зарплати: як врахувати підвищення окладу у липні
Правила звільнення ФОП з інвалідністю від сплати ЄСВ
Сторнування резерву кредитних збитків при погашенні заборгованості контрагентами
Виправлення недоплати ЄСВ: що потрібно знати та зробити
Починаючи із серпня 2026 року ЄСВ вже сплачується у правильному розмірі 1 902,34 грн.
Які КВЕДи потрібні для надання послуг з написання грантів
Уточнююча декларація: порядок виправлення помилок у звітах ФОП
Декларацію за II…
Є відповідь АІ
Етапи списання малоцінних товарів: бланк та основні параметри
Списання контрольних марок: процедури та необхідні документи для знищення
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати нову декларацію з податку на прибуток
Є відповідь АІ
Порядок виплати цільової допомоги та облік податків на операцію
Чи потрібно повторно сканувати акцизну марку при продажу
Наприклад, бармен відкрив пляшку віскі, відсканував акцизну марку, а потім протягом дня…
Дії роботодавця при виплаті коштів родині померлого працівника
Підкажіть, будь ласка. У працівника був відкритий листок непрацездатності до 20.07.2026, а 23.07.2026 він помер.
Які дії має вчинити роботодавець у такій ситуації? Нараховані кошти (зокрема лікарняні та інші належні працівнику виплати) планується…
Тривалість операційного циклу: роз’яснення та практичні питання бухгалтерії
Амортизація витрат на оздоблення орендованого приміщення: терміни та підстави
Чи може директор підписувати свою трудову книжку самостійно
Є відповідь АІ
Як утримувати борг з зарплати, якщо сума в доларах
Нарахування лікарняних та ЄСВ після звільнення працівника: нюанси
Є відповідь АІ