Перехід на ПДВ: зміни в договорах та обліку послуг

1. Так, потрібно оформити до договорів додаткові угоди і на їх підставі змінити вартість послуг (збільшити на 20%). Тобто вказати вартість послуг вже з врахуванням ПДВ.

Щодо перехідних операції, то податкові зобов’язання з ПДВ визначаються на дату першої події (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

• або на дату арахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата послуг, що підлягають постачанню;


• або на дату оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку

Таким чином, якщо повна передоплата за послуги була отримана до реєстрації платником ПДВ, така операція не оподатковується (перша подія до ПДВ реєстрації), акт оформлюється без ПДВ. Якщо була, наприклад, часткова передоплата а постачання послуг відбудеться вже після ПДВ реєстрації, то на дату оформлення акта або доплати (що відбудеться раніше) оформлюється ПН на ту вартість послуг, що перевищує суму отриманної передоплати. Відповдно ПДВ нараховується тільки на таку частину вартості послуги.

Наприклад, вартість послуги 15 000 грн, до ПДВ реєстрації отримана передоплата 10 000 грн, акт оформлюється на всю вартість послуги після ПДВ реєстрації, на дату оформлення акта складається ПН на 5 000 грн крім того ПДВ 1 000. По акту вартість послуги складатиме 15 000 грн. крім того ПДВ 1000

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2