Алгоритм виправлення помилки в додатку Д1 на прикладі

Компенсацію за невикористану відпустку потрібно додати окремим рядком у Д1 через «Звітний новий» за червень 2026 року як додатковий дохід цього ж працівника без зміни вже відображеної зарплати. Тип нарахувань при цьому не застосовується, компенсацію показуєте як звичайну зарплату з правильними сумами доходу та ЄСВ.

Обґрунтування

До граничного строку подання звіту за червень 2026 року виправлення помилок у Д1 здійснюється через розрахунок з типом форми «Звітний новий». У такому розрахунку показують лише ті рядки, які змінюють показники, що були подані раніше, із застосуванням ознак «0» та «1» в графі 25 для додатку Д1 згідно з розділом V Порядку заповнення та подання Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну № 4 розділом V Порядку.

Компенсація за невикористану відпустку не є відпускними, її відображають як зарплату без коду типу нарахувань «10», тому достатньо додати відсутній дохід окремим рядком з ознакою введення. Уже відображений рядок із зарплатою 9800 грн та ЄСВ 2156 грн є правильним і не потребує виключення, отже його не дублюємо на виключення, а формуємо лише новий рядок з компенсацією та внеском.

Алгоритм дій

1. Перевірити строк.
   Якщо до 20 липня 2026 року включно ще не минув граничний строк подання звіту за червень, подаєте Податковий розрахунок з типом форми «Звітний новий». Якщо строк минув – замість цього подаєте форму «Уточнюючий» і логіка по Д1 буде аналогічна, але вже як уточнююче виправлення.

2. Сформувати «Звітний новий» (або «Уточнюючий») Податковий розрахунок.
   В основній частині заповнюєте лише обов’язкові реквізити та рядки підсумків по ЄСВ з урахуванням додаткових 4000 грн і ЄСВ на них. Інші додатки, крім Д1, не подаєте, якщо в них помилок немає.

3. Заповнити додаток Д1 – новий рядок з компенсацією.
   Для цього працівника додаєте ще один рядок з такими ознаками:

   • графа 8 «Категорія ЗО» – 1;
   • графа 9 «Тип нарахувань» – порожня;
   • графа 10 – «06.2026»;
   • графа 11 – ПІБ працівника як у першому рядку;
   • графа 14 – кількість днів у трудових відносинах за червень не дублюєте, якщо вже вказана в першому рядку з зарплатою;
   • графи 16, 17 – 4000,00 (компенсація за невикористану відпустку);
   • графа 20 – 4000,00 * 22% = 880,00 грн;
   • графа 21 – «1» (наявність трудової книжки), як у основному рядку;
   • графа 22 – ознака повного / неповного робочого часу відповідно до реальної ситуації;
   • графа 25 – «0» (рядок на введення).

4. Перерахувати підсумки в основній частині розрахунку.
   Додаткову базу 4000,00 грн і донарахований ЄСВ 880,00 грн включаєте в загальні суми доходу та ЄСВ за червень у відповідних рядках розділу I Податкового розрахунку.

Ризики / нюанси

Компенсація за невикористану відпустку не впливає на виконання вимоги ЄСВ з МЗП, оскільки ця вимога оцінюється за відпрацьованими днями та базою, а компенсація – виплата за невідпрацьований час. У вашому випадку працівник відпрацював повний місяць і має вже відображену зарплату 9800 грн, тому доплата ЄСВ до МЗП не змінюється, а 4000 грн компенсації лише збільшує базу ЄСВ і суму внеску «зверху» без коригування мінімального внеску.

Підсумково, для виправлення помилки достатньо подати «Звітний новий» (або «Уточнюючий» після граничної дати) з одним додатковим рядком у Д1 на 4000 грн компенсації та ЄСВ 880 грн із ознакою «0» в графі 25.