ПДВ: Як скласти податкову накладну на брак продукції

Якщо ви будете списувати продукцію, яку не можете реалізувати, у вас виникає обов'язок нарахування компенсуючих подакових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Причому компенсуючі ПЗ слід нараховувати не на всю вартість продукції, що списується, а тільки на вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг, які використані для виробництва такої продукції. Адже принцип нарахування компенсуючих ПЗ полягає у зменшенні податкового кредиту за товарами/послугами, що придбані з ПДВ і не використані в оподаковуваних операціях. Тобто, потрібно із собівартості продукції виділити вартість придбаних з ПДВ товарів/послуг і нарахувати на їх вартість компенсуючі податкові зобов'язання.

Базою нарахування ПДВ є вартість придбання товарів/послуг, які були використані для виробництва. Тобто, це може бути придбана сировина, електроеннергія тощо.

Дата нарахування копенсуючих податоких зобов'язань, слід оформити не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому було складено та затверджено Акт на списання продукції, зведену ПН.

У гр 2 розділу Б компенсуючї ПН зазначається номери і дати вхідних ПН, які були отрмиані при придбанні товарів/послуг, на які нараховуються компенсуючі ПЗ, а також найменування товару/послуги із вхідної ПН. У інші графи цієї ПН переносяться дані із вхідної ПН (зокрема, коди УКТЗЕД або ДКПП, одиця виміру, тощо).

Приклад оформлення компенсуючої ПН наведений у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

В декларації з ПДВ компнесуючі ПЗ відображаються у рядку 4.1-.4.3 (залежно від ставки ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2