🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Нарахування ПДВ на заборгованості та залишки товару: питання
Ні, нараховувати ПДВ на суми таких перехідних заборгованостей та залишків товарів станом на 01.06.2026 р. не потрібно. Відображати їх у першій декларації з ПДВ також не треба.
1. Дебіторська заборгованість покупців (Дт 361)
Товари були відвантажені (або послуги надані) покупцям до 01.06.2026 р., тобто до вашої реєстрації платником ПДВ.
Згідно з правилом «першої події» (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), податкові зобов'язання виникають за подією, що відбулася раніше. Оскільки перша подія (відвантаження) відбулася в період, коли ТОВ не було платником ПДВ, обов’язку нарахування ПДВ не виникло.
Отримання оплати (друга подія) після 01.06.2026 р. не призводить до виникнення ПДВ-зобов'язань. Гроші заходять без ПДВ.
2. Кредиторська заборгованість перед покупцями (отримані аванси) (Кт 681 або Кт 361)
Покупці перерахували вам передоплату (аванс) до 01.06.2026 р., а відвантажувати товар ви будете вже після цієї дати.
Оскільки перша подія (отримання коштів) відбулася до ПДВ-реєстрації, тому ПДВ не нараховувався. На дату другої події (відвантаження товару після 01.06.2026 р.) податкові зобов’язання з ПДВ також не виникають
Тобто, відвантаження товарів у рахунок цього авансу здійснюється без ПДВ. У видатковій накладній ПДВ не зазначається.
3. Заборгованість перед постачальниками (Кт 631)
Товари чи послуги були отримані від постачальників до 01.06.2026 р., але ще не оплачені вами.
Оскільки перша подія (отримання товарів/послуг) відбулася до вашої реєстрації платником ПДВ, права на податковий кредит у вас не виникає. Навіть якщо оплата здійснюється після 01.06.2026 р., ви не зможете відобразити податковий кредит, оскільки постачальник не міг виписати податкову накладну на ваше ТОВ як на платника ПДВ на дату першої події.
4. Залишки товарів на складі (Дт 281)
Товари придбані до 01.06.2026 р., коли ТОВ ще не було платником ПДВ, і наразі зберігаються на складі.
Нараховувати будь-який ПДВ на сам залишок на складі станом на 01.06.2026 р. не потрібно. Компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 не виникають, оскільки при придбанні цих товарів ви не формували податковий кредит.
Але, коли ви будете продавати ці товари (після 01.06.2026 р.), така операція вже повністю підлягатиме оподаткуванню ПДВ за загальною ставкою (як правило, 20%). На дату першої події за цим продажем (відвантаження чи оплата) ви зобов'язані нарахувати ПДВ, скласти та зареєструвати податкову накладну в ЄРПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Проблеми з ліквідаційним звітом ФОП та подачею даних
Є відповідь АІ
Чи можливе сплачування податків при звільненні працівниці
Графік та табелювання менеджерів з роз'їзним характером роботи
Проблеми з ПДВ: чи дійсні скановані документи з Медок
Нарахування ПДВ при відшкодуванні збитків: ключові дати та нюанси
на дату укладення договору?
на дату затвердження акту визнання…
Коли подавати звітність при закритті ФОП на загальній системі
Спрощена система: обмеження на послуги між ТОВ і ФОП
Оформлення процесу звіряння військовозобов'язаних для ТЦК: рекомендації
Виправлення помилок у звіті: подання рядків для сумісників
Помилка була в тому, що працівник працює і за основним місцем роботи і за сумісництвом, потрібно в додатку 1 подавати його двума строчками, а ми подали однією. Суми вірні, треба розділити на дві стоки.
Терміни та порядок подання ліквідаційної декларації для ФОП
Є відповідь АІ
Як вирішити проблему з поповненням електронного рахунку ПДВ
Відображення витрат на ремонт орендованого приміщення в бухобліку
Хто має право отримувати готівку для виплати зарплати
Сплата податків ФОП з особистої картки: можливості та обмеження
ПДВ при комісії: як оформити та відобразити в декларації
Коли скласти розрахунок коригування до податкової накладної
01.09.2026 - покупець здійснив оплату за товар;
02.09.2026 - відбулася поставка (прихід) товару;
05.09.2026 - товар був повернений…
