7DAY – знижки до -70% та розіграші!
Святкуйте 12-річчя 7eminar та отримуйте максимум вигоди!
Нарахування ПДВ на заборгованості та залишки товару: питання
Ні, нараховувати ПДВ на суми таких перехідних заборгованостей та залишків товарів станом на 01.06.2026 р. не потрібно. Відображати їх у першій декларації з ПДВ також не треба.
1. Дебіторська заборгованість покупців (Дт 361)
Товари були відвантажені (або послуги надані) покупцям до 01.06.2026 р., тобто до вашої реєстрації платником ПДВ.
Згідно з правилом «першої події» (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), податкові зобов'язання виникають за подією, що відбулася раніше. Оскільки перша подія (відвантаження) відбулася в період, коли ТОВ не було платником ПДВ, обов’язку нарахування ПДВ не виникло.
Отримання оплати (друга подія) після 01.06.2026 р. не призводить до виникнення ПДВ-зобов'язань. Гроші заходять без ПДВ.
2. Кредиторська заборгованість перед покупцями (отримані аванси) (Кт 681 або Кт 361)
Покупці перерахували вам передоплату (аванс) до 01.06.2026 р., а відвантажувати товар ви будете вже після цієї дати.
Оскільки перша подія (отримання коштів) відбулася до ПДВ-реєстрації, тому ПДВ не нараховувався. На дату другої події (відвантаження товару після 01.06.2026 р.) податкові зобов’язання з ПДВ також не виникають
Тобто, відвантаження товарів у рахунок цього авансу здійснюється без ПДВ. У видатковій накладній ПДВ не зазначається.
3. Заборгованість перед постачальниками (Кт 631)
Товари чи послуги були отримані від постачальників до 01.06.2026 р., але ще не оплачені вами.
Оскільки перша подія (отримання товарів/послуг) відбулася до вашої реєстрації платником ПДВ, права на податковий кредит у вас не виникає. Навіть якщо оплата здійснюється після 01.06.2026 р., ви не зможете відобразити податковий кредит, оскільки постачальник не міг виписати податкову накладну на ваше ТОВ як на платника ПДВ на дату першої події.
4. Залишки товарів на складі (Дт 281)
Товари придбані до 01.06.2026 р., коли ТОВ ще не було платником ПДВ, і наразі зберігаються на складі.
Нараховувати будь-який ПДВ на сам залишок на складі станом на 01.06.2026 р. не потрібно. Компенсуючі податкові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 не виникають, оскільки при придбанні цих товарів ви не формували податковий кредит.
Але, коли ви будете продавати ці товари (після 01.06.2026 р.), така операція вже повністю підлягатиме оподаткуванню ПДВ за загальною ставкою (як правило, 20%). На дату першої події за цим продажем (відвантаження чи оплата) ви зобов'язані нарахувати ПДВ, скласти та зареєструвати податкову накладну в ЄРПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Штрафи за виплату зарплати без сплати ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Перехід на загальну систему оподаткування: чи сплачувати ЄСВ
Чи потрібно робити дотяжку ЄСВ під час лікарняного
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила нумерації додатків Д1 та 4ДФ у звіті ФОП
У додатку Д1 необхідно зазначити:
рік;
квартал;
номер місяця в кварталі;
номер додатка в Розрахунку.
У додатку 4ДФ…
Чи потрібно реєструвати ПРРО для оренди квартири ФОП
Розрахунок днів відпустки з урахуванням інвалідності та відпусток
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилки в заповненні додатку 5 для сумісника: виправлення необхідні
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна ставки ПДФО з оренди: новини та дати вступу в силу
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно виплачувати аванс на відрядження працівникам агропідприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
Розрахунок ПДВ: реєстрація ПН та коригування на РК
07.10- РК на зміну цін до ПН на суму мінус 8180,34
07.10-повернуто покупцю 3 483,44
09.10-покупець бере товар і я зараховую передоплату на суму 2 211,85
22.10- повертаю решту суми 2 485,05
скільки…
Чи потрібно повторно звіряти військовий облік після формування е-ВОД
На підприємстві перебуває на військовому обліку лише одна військовозобов’язана особа. Раніше ми проводили внутрішнє звіряння один раз на рік, при цьому зовнішнє звіряння з ТЦК та СП у нас взагалі не проводилося( тому що не було військовозобов'язаних)
Відповідь АІ схвалено експертом
Запит на актуальний класифікатор професій та посилання на нього
Чи можливо встановити різну зарплату на двох торгових точках
1 точка має ліцензію на алкоголь та тютюн, заробітна плата продавця становить 13 тис грн.
2 точка тільки продукти харчування.
Чи можна поставити в 2 точці заробітну…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оренда автомобіля: можливість призупинення платежів без виконання задач
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок зарплатного критерію під час військового обліку працівників
Розрахунок коригування ПДВ: порядок складання та реєстрації РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення в акті для податкової накладної на послуги ПДВ
Дякую завчасно…
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення відрядження водія: дати, витрати та оподаткування ПДФО
Підприємство обліковує роботу водіїв по Україні як роз’їзний характер праці, а міжнародні рейси оформлює як відрядження (з дати перетину кордону).
Водій завантажив автомобіль в Україні для доставки вантажу до Польщі, залишив транспортний засіб на стоянці…
Розрахунок середньооблікової кількості працівників для нормативу працевлаштування
Підприємство є юридичною особою та має відокремлені філії. На двох філіях працює одна й та сама фізична…
Чи потрібно повторно подавати повідомлення до ТЦК при прийомі
