Перехід на загальну систему: ПДВ та позашкільна освіта юридичних осіб

Згідно з пп. 196.1.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 не є об'єктом оподаткування послуги з постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти.

Щоб скористатися цим правом, мають виконуватися дві умови одночасно:

1) Ваше ТОВ повинно мати статус позашкільного навчального закладу. Згідно із Законом «Про позашкільну освіту», це заклади, основним видом діяльності яких є позашкільна освіта, і вони мають бути внесені до відповідних реєстрів (мати ліцензію, якщо це передбачено для конкретного виду навчання). Якщо ви просто ТОВ з відповідним КВЕД, але не зареєстровані як заклад освіти, право на застосування цієї норми може бути заперечене.
2) Послуги мають надаватися безпосередньо вихованцям, учням і слухачам.

Якщо в договорі прописано ПІБ конкретного учня (працівника), а юридична особа виступає лише платником, то з точки зору цивільного права послуга надається фізичній особі. Але існує практика трактування таких операцій як постачання послуг саме юридичній особі (замовнику), а не учню. У такому разі пільга не діятиме, оскільки юридична особа не може бути вихованцем чи учнем. Щоб мінімізувати ризики, договір має бути тристороннім (Заклад — Учень — Платник) або укладеним з фізичною особою, де юридична особа вказана лише як платник.

Інформаційні послуги не підпадають під дію п.п. 196.1.8 ПКУ. Якщо ви надаєте консультації або доступ до даних, які задокументовані як «інформаційні послуги», вони оподатковуються ПДВ за ставкою 20% на загальних підставах. Навіть якщо ці послуги пов'язані з навчанням, назва послуги в актах та рахунках як «інформаційна» унеможливлює застосування звільнення від ПДВ.
Дистанційне навчання (електронні послуги)
Згідно з п.п. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 якщо навчання відбувається через інтернет автоматизовано (наприклад, надання доступу до записів без участі викладача), це вважається електронною послугою. Якщо отримувачем є українська компанія, ПДВ 20% нараховується обов'язково.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2