ПДВ при продажу транспортного засобу: як оформити належно

Складається одна звичайна податкова накладна, компенсуюча не потрібна; строки реєстрації порушені, потрібно реєструвати із запізненням і уточнювати декларацію.

При продажу транспортного засобу база оподаткування визначається виходячи з договірної вартості, але не нижче залишкової вартості (ст. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). У ситуації, коли ціна продажу 135612 грн перевищує залишкову вартість 46666,67 грн, ПДВ нараховується саме з фактичної ціни продажу.

У такому випадку складається одна звичайна податкова накладна на покупця. Підстав для складання компенсуючої податкової накладної (зокрема за п. 198.5 ПКУ) немає, оскільки операція є оподатковуваним постачанням і база не нижча за мінімальну.

Розрахунок ПДВ:
Вартість без ПДВ — 113010 грн
ПДВ — 22602 грн

Податкова накладна повинна бути складена датою першої події у квітні 2026 року та підлягала реєстрації у строки, визначені п. 201.10 ПКУ. Оскільки на момент липня 2026 року вона не зареєстрована, це є порушенням строків реєстрації, за яке передбачено штрафи відповідно до п. 120-1.1 ПКУ з урахуванням особливостей воєнного стану.

Податкові зобов’язання з ПДВ повинні бути відображені саме у декларації за квітень 2026 року, незалежно від факту реєстрації податкової накладної (п. 44.1 ПКУ). Якщо ця операція не була включена до декларації за квітень, необхідно подати уточнюючий розрахунок відповідно до п. 50.1 ПКУ, донарахувати 22602 грн ПДВ та сплатити суму недоплати до подання уточнюючого розрахунку (поповнити разунок ПДВ на вказану суму). При цьому, самогштраф 3% який зазначений в уточнюючій деклараціїї, зараз не наразовується - п.69.38 підр.10р.ХХ ПКУ звільняє від штрафів при самовиправленні під час військового стану.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2