Правила оформлення договору оренди для ФОП з ТОВ

Для юридичної особи — орендодавця на спрощеній системі оподаткування отримання компенсації (відшкодування) комунальних послуг від орендаря є стандартним підприємницьким доходом і підлягає оподаткуванню виключно єдиним податком без ризиків виникнення ПДФО та військового збору. Ризикові моменти щодо "компенсаціїї" стосуються випадку, коли примізщення в оренду надає ФОП, який одночасно є фізособою, і саме в такому випадку податкова розглядає компенсацію як дохід фізособи з виникненням опоадткування. Для юридичної особи компенсація комунальних платежів є такою ж послугою оренди, що надається, як і сама орендна плата, і оподатковуєтсья за загальними правилами. Тому , з точки зору ТОВ зазначити в договорі можна як завгодно - і компенсація. і відшкодування. ЗІР підтверджує природу такого доходу в конслультаціїї https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43554

Відмкутнісь плати за перший період для ФОП-орендаря на спрощеній системі несе прямий податковий ризик: вартість безоплатно отриманих послуг оренди за цей період буде включена до його підприємницького доходу за ринковими цінами Податковий кодекс України, п. 292.3. Якби це був договір позички - в такому разі дохід не виникає, підтверджено ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39953 Але тут інша ситуація.

Тому, оформити це можливо настуним чином, є такі варіанти:
1. Встановити символічну зничену пільгову оплату за перший період за згодою сторін, обргрунтувавши це в догворі тим. що користування приміщенням відбуваєтсья не в повній мірі. В догворі слід прописати диференційовану ставку: з 20.07.2026 по 31.08.2026 орендна плата є фіксованою та становить 100 грн на місяць, а з 01.09.2026 — встановлюється повна ринкова вартість.

або

2. укласти на період до 1 вересня окремий договір позички, а з 1 вевресня - повноцінний договір оренди.
Складається Акт приймання-передачі приміщення в позичку від 20 липня. 31 серпня складатся акт звороньої передачі приміщення з позички та одразу ж 1 весерня - акт передачі приміщення в оренду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2