Як виправити помилку в Об'єднаній звітності щодо матеріальної допомоги

Помилку виправляють через подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком 4ДФ за місяць виплати допомоги, де цю виплату додають окремим рядком з правильною ознакою доходу та сумами, без коригування інших рядків.

Обґрунтування

Нецільова матеріальна допомога відображається у додатку 4ДФ окремим рядком з ознакою доходу «169», у якому вказують суму нарахованого та виплаченого доходу у графах 3а і 3, а також, за потреби, суми ПДФО і військового збору у графах 4а, 4, 5а, 5. Якщо допомога в межах неоподатковуваного ліміту, податки не нараховують і ці графи не заповнюють. пп. 170.7.3 ПКУ

Виправлення помилки у 4ДФ проводять через уточнюючий розрахунок за той місяць, в якому був дохід. Уточнюючий Податковий розрахунок містить тільки ті рядки додатків, які коригуються. Для додатків 4ДФ, 5, 6 виправлення здійснюються через ознаки «1» та/або «0» у відповідних графах, при цьому правильні записи, що не підлягають виправленню, не дублюють. розд. V Порядку №4

Якщо виплата взагалі була відсутня у звіті, достатньо додати один правильний рядок. Для цього в уточнюючому 4ДФ формують новий рядок по працівнику з ознакою доходу «169», заповнюють графи 3а і 3 сумою допомоги, податкові графи – залежно від того, чи була сума оподаткована, та проставляють ознаку «0» як рядок на введення. Інші рядки з попереднього звіту не вносять, а підсумковий рядок «Всього» в уточнюючому 4ДФ не заповнюють.

Підсумково, щоб коректно відобразити раніше пропущену нецільову матеріальну допомогу, потрібно саме уточнити місяць її нарахування через додатковий рядок у 4ДФ, не змінюючи решту показників.