Особливості формування ПДВ-накладних при автоматизованій роздрібній торгівлі

Фіскальну та податкову накладні ви прив’язуєте до «першої події», а ось видаткову накладну можете оформлювати на дату фактичного отримання товару покупцем, якщо до цього моменту не було ні оплати, ні ПН, і це не суперечить вашому внутрішньому обліку.

Обґрунтування

Для ПДВ критичною є не дата видаткової, а дата першої події. Податкові зобов’язання виникають на дату, яка припадає на податковий період, коли сталася раніше одна з подій: зарахування коштів від покупця або відвантаження товарів. Якщо першою подією є передача товару перевізнику, ПН має складатися на цю дату. Якщо першою подією є оплата, ПН складається на дату оплати. 187.1 ПКУ.

У вашій моделі через MonoMarket із фіскалізацією при отриманні на відділенні НП «першою подією» зазвичай буде саме оплата. Чек ПРРО автоматично формується в момент, коли покупець забирає товар та сплачує на відділенні. Це і є перша подія для ПДВ. Отже, податкову накладну логічно і коректно складати на дату цієї оплати, тобто на дату фіскального чека, а вже під неї оформити видаткову накладну тією ж датою.

Якщо ж ви вважаєте датою відвантаження момент передачі товару Новій пошті і на цю дату виписуєте ПН, то видаткову накладну краще датувати також датою передачі перевізнику. У такому підході ПН «прив’язана» до відвантаження, а не до оплати. Тоді оформлення видаткової лише при отриманні товару покупцем суперечитиме логіці обліку, бо ПН уже відображає постачання на більш ранню дату.

Фіскальний чек як розрахунковий документ підтверджує момент розрахунку, але сам по собі не змінює правила ПДВ і не диктує дату ПН. Ви можете або:

1. орієнтуватися на дату оплати (чек) як першу подію і тоді й ПН, і видаткову накладну робити датою отримання товару покупцем,
   або
2. визнати першою подією відвантаження перевізнику і тоді ПН та видаткову оформлювати датою передачі Новій пошті, а при поверненні — робити розрахунок коригування.

Підсумок: видаткову накладну можна оформлювати на дату фактичного отримання товару в Новій пошті, якщо саме ця дата є першою подією для ПДВ і на неї складається ПН. Якщо ж ПН ви вже складаєте на дату відвантаження перевізнику, видаткова має відповідати цій даті, а не даті отримання.