Розрахунок ПДВ при продажу макулатури та заповнення додатка 5

Донарахування ПДВ і заповнення Д5 потрібні лише якщо у вас є спільні придбання з ПДВ, які одночасно використовуються в оподатковуваних та пільгових операціях; сам факт разового продажу макулатури на 3000 грн без інших даних не дає змоги розрахувати суму ПДВ та заповнити Д5.

Обґрунтування

1. Коли застосовують статтю 199 і додаток Д5. Розподіл вхідного ПДВ за статтею 199 ПКУ застосовують, коли одні й ті самі товари/послуги або необоротні активи використовують частково в оподатковуваних, а частково в неоподатковуваних чи звільнених операціях. У такому разі платник розраховує частку використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях і відображає її в Д5, а компенсуючі податкові зобов’язання нараховує за пунктом 199.1 Податкового кодексу України та/або пунктом 198.5 статті 198 цього Кодексу. Податковий кодекс України

2. Що потрібно для розрахунку за статтею 199. Для визначення частки (ЧВ) потрібні обсяги оподатковуваних та неоподатковуваних постачань за період, передбачений статтею 199 ПКУ, і сума вхідного ПДВ по придбаннях, які одночасно використовуються у двох видах операцій. Якщо таких спільних придбань немає або всі витрати по макулатурі можна віднести тільки до пільгової діяльності, тоді розподіл за статтею 199 не застосовується, а ПДВ донараховується виключно за пунктом 198.5 статті 198 без заповнення таблиць Д5. Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення деяких податкових норм

3. Чому зараз неможливо показати конкретний розрахунок. Для розрахунку суми донарахування ПДВ і правильного заповнення Д5 не вистачає таких даних: 1) загальні обсяги оподатковуваних постачань за відповідний період (без ПДВ); 2) загальні обсяги всіх постачань, у т. ч. пільгових (без ПДВ); 3) сума вхідного ПДВ по товарах/послугах/НА, які використовуються одночасно в оподатковуваних і пільгових операціях. Без цих величин неможливо обчислити частку за статтею 199 і суму компенсуючих зобов’язань, яку треба показати у Д5. статті 199 Податкового кодексу України

4. Які дані вам потрібно підготувати. Щоб я міг показати вам конкретну формулу і заповнення Д5 по вашому випадку, потрібно надати: 1) суму оподатковуваних постачань за обраний період (без ПДВ); 2) суму всіх постачань цього ж періоду з урахуванням 3000 грн макулатури (без ПДВ); 3) суму вхідного ПДВ за придбаннями, які одночасно використовуються і в оподатковуваних, і в пільгових операціях (наприклад, загальногосподарські витрати, комунальні послуги тощо).

Якщо напишете ці три суми (або хоча б обсяги постачань і вхідний ПДВ, що підлягає розподілу), я зможу в наступній відповіді дати вам конкретний числовий розрахунок і приклад заповнення рядків Д5 саме під ваш кейс.