Облік помилкового поповнення телефону працівника в бухгалтерії підприємства

Суму, яку працівник помилково перерахував на корпоративний номер, слід відобразити як витрати підприємства з подальшою компенсацією працівнику без податкових наслідків.

Оскільки поповнення здійснене на корпоративний номер, фактично виникає переплата у мобільного оператора на користь підприємства. Витрати понесені в інтересах господарської діяльності, тому підприємство має відшкодувати працівнику витрачені кошти. Розрахунки з таким працівником ведуться через субрахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» або 377 «Розрахунки з іншими дебіторами».

В обліку спочатку відображається сума поповнення як заборгованість перед працівником і одночасно як аванс оператору зв’язку:

Дт 371 – Кт 372 (або 377) — відображено поповнення корпоративного рахунку працівником

Після цього підприємство компенсує працівнику понесені витрати:

Дт 372 (або 377) – Кт 311 (або 301) — повернено кошти працівнику

Надалі, коли мобільний оператор надає послуги зв’язку та виставляє акт:

Дт 92, 93 – Кт 631 — відображено витрати на послуги зв’язку
Дт 641/ПДВ – Кт 631 — відображено податковий кредит
Дт 631 – Кт 371 — зараховано раніше сформовану переплату

Підставою для компенсації є заява працівника та підтвердні документи про оплату. Згідно з Податковим кодексом України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (пп. 164.2.17), така компенсація не є доходом працівника, тому ПДФО, військовий збір і ЄСВ не нараховуються.

Строк повернення коштів визначається загальними нормами Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863 (ст. 530, ст. 257): якщо інше не встановлено, кошти мають бути повернуті протягом 7 днів з моменту звернення працівника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2