Цільова фінансова допомога на купівлю житла: документи та обгрунтування

Ні, лише документів, що підтверджують придбання житла, недостатньо. Для підтвердження цільового характеру благодійної допомоги необхідно також оформити документи, які обґрунтовують підстави її надання, зокрема заяву отримувача та рішення керівника товариства.

Відповідно до пп. 170.7.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text цільовою є благодійна допомога, яка надається під визначені умови та на конкретні цілі. Для застосування правил оподаткування такої допомоги необхідно дотримув атися вимог, установлених пп. 170.7.8 Податкового кодексу України якщо надаєься допомога особі ВПО.Для звичайного громадянина без такого статусу ця пільга не діє.

Звільнення від оподаткування допомоги на житлові потреби в межах 500 розмірів мінімальної заробітної плати (МЗП) поширюється не на будь-яку фізичну особу, а лише на платників податків, визначених у Податковому кодексі України, пп. 165.1.54. До них належать:

Особи, які мешкають (мешкали) у населених пунктах, де ведуться (велися) бойові дії;
Особи, які вимушено покинули місце проживання (ВПО) у зв'язку з бойовими діями чи тимчасовою окупацією.

Документи, що підтверджують придбання житла (договір купівлі-продажу, рахунок, інші підтвердні документи), підтверджують лише напрям використання коштів. Водночас вони не підтверджують підстави прийняття рішення про надання саме цільової благодійної допомоги.

Для належного документального оформлення доцільно мати заяву фізичної особи, у якій вона просить надати цільову благодійну допомогу на придбання житла та зазначає обставини, що стали підставою для такого звернення (наприклад, втрату житла)., надає документи, що підтверджують спеціальний статус отримувача:

• Довідку ВПО (якщо особа перемістилася);
  Копію паспорта з витягом про реєстрацію місця проживання на території бойових дій (згідно з чинним Переліком https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0380-25#Text).

Відповідно до закону, до прийняття офіційного порядку КМУ, надавачі допомоги (ТОВ) зобов'язані самостійно перевіряти та визначати статус постраждалих осіб на основі цих документів.

Між ТОВ і фізичною особою доцільно укласти письмовий договір про надання цільової благодійної допомоги, у якому визначити цільове призначення коштів, порядок їх використання та строк подання документів, що підтверджують використання допомоги за призначенням.

Також необхідно оформити наказ (розпорядження) керівника ТОВ, у якому зазначити підставу для надання допомоги із посиланням на заяву фізичної особи, визначити цільове призначення коштів — придбання житла, суму допомоги та реквізити для її перерахування. Найменший рівень податкових ризиків виникає у разі перерахування коштів безпосередньо продавцю житла або на рахунок, визначений договором купівлі-продажу.

Вимоги щодо оформлення первинних документів встановлені ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text.

Перерахування цільової благодійної допомоги у грошовій формі не є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 196.1.4 Податкового кодексу України.

Для цілей податку на прибуток у платника податку, який визначає об'єкт оподаткування з урахуванням податкових різниць, під час надання допомоги фізичній особі — платнику ПДФО коригування фінансового результату, передбачене пп. 140.5.10 Податкового кодексу України, не застосовується. Витрати відображаються за правилами бухгалтерського обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2