Взаємозалік боргів ФОП: як реалізувати та наслідки цього процесу

Проведення такого взаємозаліку є цілком можливим. Сума перевищення залікованого боргу над вартістю його придбання підлягає оподаткуванню ПДФО та військовим збором.

Відповідно до ст. 601 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення.

У вашій ситуації вимоги відповідають усім критеріям: ТОВ є боржником перед ФОП (за придбаним фізичною особою правом вимоги на 20 000 грн), а ФОП є боржником перед ТОВ (за поворотною фінансовою допомогою на 30 000 грн) та обидва зобов'язання є грошовими.

Строк повернення за обома зобов'язаннями має настати на момент підписання документів. Зарахування проводиться на найменшу з двох сум - на 20 000 грн.

Вам потрібно скласти та підписати Акт звірки взаєморозрахунків між ТОВ та ФОП для фіксації точних сум заборгованостей. та підписати Договір про зарахування зустрічних однорідних вимог.

Після проведення заліку зобов'язання ТОВ перед ФОП за придбаним правом вимоги припиняється повністю. Залишок боргу ФОП перед ТОВ за поворотною фінансовою допомогою становить10 000 грн. Цей залишок ФОП має повернути ТОВ грошовими коштами на банківський рахунок або внести в касу.

Шляхом взаємозаліку ФОП фактично погашає свій борг перед ТОВ на суму 20 000 грн, використовуючи для цього актив (право вимоги), куплений за 1 000 грн. Розрахунок прибутку від цієї операції: Дохід = 20 000 грн (сума припиненого боргу). Витрати на придбання права вимоги = 1 000 грн. Оподатковуваний чистий дохід = 20 000 − 1 000 = 19 000 грн.

Якщо право вимоги купувалося фізособою не в межах підприємницького КВЕД, цей дохід у сумі 19 000 грн класифікується як інший цивільно-правовий дохід фізособи та оподатковується ПДФО (18%) та військовим збором (5%) через подання річної декларації про майновий стан і доходи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2