Як правильно відобразити овердрафт у бухгалтерії та ПДВ

Ні, ця сума не відображається ні в обліку, ні в декларації.

Сума овердрафт у платника ПДВ — це технічний показник у СЕА ПДВ, який впливає на реєстраційний ліміт для реєстрації ПН/РК, та не впливає на податкові зобов'язання та на сам податок до сплати, тобто не має підстав для відображення в декларації з ПДВ.
Відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n11303
"∑Овердрафт - сума середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені, а також задекларовані платником - сільськогосподарським підприємством, що обрав спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу.
Показник ∑Овердрафт щокварталу (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку, були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені, а також задекларовані платником - сільськогосподарським підприємством, що обрав спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу. Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього збільшення та додавання суми збільшення згідно з поточним перерахунком."
Тобто, сума овердрафт це: середньомісячна сума ПДВ, яку ви декларували до сплати і фактично сплатили (або розстрочили) за останні 12 місяців.
Тобто це ваш «середній сплачений ПДВ за рік / 12» Цей показник входить у формулу реєстраційного ліміту (∑Накл), тобто він впливає на суму на яку Ви можете зареєструвати ПН/РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2