Оподаткування та створення ТОВ для експедиційних послуг в Україні

Для ТОВ, яке планує надавати транспортно-експедиторські послуги та бути платником ПДВ, вибір системи оподаткування залежить від очікуваних обсягів діяльності. Якщо річний дохід не перевищуватиме граничного обсягу для платників єдиного податку, доцільно розглянути 3 групу єдиного податку зі ставкою 3% із реєстрацією платником ПДВ. Якщо очікуються значні обороти або перевищення встановленого ліміту, доцільніше обрати загальну систему оподаткування.

Для ТОВ, що надаватиме транспортно-експедиторські послуги, можливі два варіанти оподаткування.

Перший — спрощена система оподаткування (3 група єдиного податку зі ставкою 3% та реєстрацією платником ПДВ). Такий варіант передбачає простіший порядок оподаткування та не потребує застосування податкових різниць. Водночас застосовувати його можна лише за умови дотримання вимог глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, зокрема щодо граничного обсягу доходу.

Другий — загальна система оподаткування із сплатою податку на прибуток та ПДВ. Вона не містить обмежень щодо обсягу доходу або кількості працівників, а податок на прибуток визначається виходячи з фінансового результату, сформованого за правилами бухгалтерського обліку.

При наданні транспортно-експедиторських послуг особливості визначення місця постачання встановлені пп. «ж» п. 186.3 Податкового кодексу України. Якщо замовник є резидентом України, експедиторські послуги оподатковуються ПДВ. Якщо замовником є нерезидент, місце постачання визначається за правилами зазначеної норми.

При цьому для експедитора базою оподаткування ПДВ є його власна винагорода. Це випливає з положень Податкового кодексу України та Узагальнюючої податкової консультації, затвердженої наказом ДПС України № 610 від 06.07.2012.

Послідовність створення ТОВ є такою.

Засновник приймає письмове рішення про створення товариства, у якому визначаються найменування, місцезнаходження, розмір статутного капіталу, директор та види діяльності.

Для транспортно-експедиторської діяльності основним може бути КВЕД 52.29 «Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту».

Після цього здійснюється державна реєстрація юридичної особи відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» https://zakon.rada.gov.ua/go/755-15.

Під час державної реєстрації або після неї подається заява про застосування спрощеної системи оподаткування (за наявності такого вибору) та заява про реєстрацію платником ПДВ.

Після внесення відомостей до Єдиного державного реєстру директор отримує кваліфікований електронний підпис, відкриває поточний рахунок у банку та подає до контролюючого органу повідомлення про надання інформації щодо кваліфікованого електронного підпису посадової особи для електронного документообігу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2