☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Штраф за порушення правил: бухгалтерський облік та податкові нюанси
Ні, запропоновані проведення є неправильними; витрати і доходи не визнаються, відповідно податкових різниць і податку на репатріацію не виникає.
Штраф за порушення ПДР, навіть якщо він виник під час відрядження, є особистим зобов’язанням водія, а не витратами підприємства. Тому відображення через рахунок 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» та одночасне визнання доходу через рахунок 715 є необґрунтованим, оскільки підприємство не несе власних витрат у цій операції (Інструкція про застосування плану рахунків №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99).
Суми, сплачені з корпоративної картки або за рахунок виданого авансу, фактично є використанням коштів підприємства на особисті потреби працівника, що формує його заборгованість перед підприємством. Така заборгованість обліковується на субрахунку 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» із подальшим погашенням шляхом утримань із заробітної плати.
Оплата штрафу з корпоративної картки — Дт 3721 – Кт 311
Перенесення суми штрафу на заборгованість працівника — Дт 375 – Кт 3721
Утримання із заробітної плати (20% щомісяця) — Дт 661 – Кт 375
Оскільки у бухгалтерському обліку не визнаються витрати (рахунок 94) і доходи (рахунок 71), фінансовий результат до оподаткування не змінюється. Відповідно, підстав для коригування фінансового результату на податкові різниці немає, зокрема за нормами Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text щодо різниць, пов’язаних із штрафами.
Податок на доходи нерезидентів не виникає, оскільки сплата штрафу іноземному державному органу не є виплатою доходу нерезиденту від господарської діяльності (пп. 141.4.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).
Також за умови повного відшкодування працівником суми штрафу у нього не виникає оподатковуваного доходу, тому відсутні підстави для нарахування ПДФО, військового збору та ЄСВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Гранти для ФОП 1 групи: умови на ремонт і розвиток бізнесу
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Методи розрахунку середньої кількості працівників на підприємстві
1. окрулювати за правилом парної цифри кожну категорію і потім сумувати отримані…
