☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оренда нерухомості в Україні: податки, облік та реєстрація нерезидента
1. Як правильно зареєструватися для цієї діяльності: чи обов'язково створювати постійне представництво, яке стає на подат.облік, чи іноземна компанія може стати на облік напряму за формою №1-ОПН за місцезнаходженням нерухомості?
2. Кому та на який рахунок орендарі мають сплачувати орендну плату: на рахунок представництва в укр.банку чи дозволено платити напряму нерезиденту на його закордонний рахунок?
3. Хто зобов'язаний звітувати, сплачувати податок на прибуток (18%), ПДВ (20%), а також податок на нерухомість та землю — представництво, сам нерезидент чи орендарі?
Ні, створення постійного представництва не є формально обов’язковим, але при регулярній оренді фактично воно виникає; податки та звітність залежать від моделі діяльності.
Нерезидент має право стати на облік напряму за місцезнаходженням нерухомості шляхом подання форми №1-ОПН (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 64.5; Порядок №1588 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11). Водночас систематична діяльність зі здавання нерухомості в оренду відповідає визначенню постійного представництва як постійного місця діяльності (пп. 14.1.193 ПКУ). У такому випадку нерезидент підлягає реєстрації як платник податку на прибуток через постійне представництво (пп. 133.2.2 ПКУ).
Орендна плата може перераховуватися як на рахунок в українському банку (представництва або нерезидента), так і безпосередньо на іноземний рахунок нерезидента. Проте при оплаті напряму нерезиденту орендар виконує функції податкового агента — утримує податок з доходів нерезидента (ст. 141 ПКУ) і вирішує питання з ПДВ, тому розрахунки через рахунок в Україні є більш коректними.
Податок на прибуток (18%) сплачує нерезидент через постійне представництво за результатами діяльності (пп. 133.2.2 ПКУ). Якщо представництва немає, орендар утримує податок на репатріацію при виплаті доходу (ст. 141 ПКУ).
Щодо ПДВ, постійне представництво є окремою особою для цілей оподаткування (пп. 14.1.139 ПКУ). У разі реєстрації платником ПДВ воно самостійно нараховує ПДВ 20% і подає звітність (п. 181.1 ПКУ). Якщо нерезидент або його представництво не зареєстровані платником ПДВ, обов’язок нарахування та сплати ПДВ покладається на орендаря (п. 180.2, пп. 186.2.2 ПКУ).
Податок на нерухоме майно сплачує власник об’єкта — нерезидент (пп. 266.1.1 ПКУ), а плата за землю — власник або землекористувач (ст. 269 ПКУ). Орендарі ці податки до бюджету не сплачують.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
