☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оренда нерухомості в Україні: податки, облік та реєстрація нерезидента
1. Як правильно зареєструватися для цієї діяльності: чи обов'язково створювати постійне представництво, яке стає на подат.облік, чи іноземна компанія може стати на облік напряму за формою №1-ОПН за місцезнаходженням нерухомості?
2. Кому та на який рахунок орендарі мають сплачувати орендну плату: на рахунок представництва в укр.банку чи дозволено платити напряму нерезиденту на його закордонний рахунок?
3. Хто зобов'язаний звітувати, сплачувати податок на прибуток (18%), ПДВ (20%), а також податок на нерухомість та землю — представництво, сам нерезидент чи орендарі?
Ні, створення постійного представництва не є формально обов’язковим, але при регулярній оренді фактично воно виникає; податки та звітність залежать від моделі діяльності.
Нерезидент має право стати на облік напряму за місцезнаходженням нерухомості шляхом подання форми №1-ОПН (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 64.5; Порядок №1588 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11). Водночас систематична діяльність зі здавання нерухомості в оренду відповідає визначенню постійного представництва як постійного місця діяльності (пп. 14.1.193 ПКУ). У такому випадку нерезидент підлягає реєстрації як платник податку на прибуток через постійне представництво (пп. 133.2.2 ПКУ).
Орендна плата може перераховуватися як на рахунок в українському банку (представництва або нерезидента), так і безпосередньо на іноземний рахунок нерезидента. Проте при оплаті напряму нерезиденту орендар виконує функції податкового агента — утримує податок з доходів нерезидента (ст. 141 ПКУ) і вирішує питання з ПДВ, тому розрахунки через рахунок в Україні є більш коректними.
Податок на прибуток (18%) сплачує нерезидент через постійне представництво за результатами діяльності (пп. 133.2.2 ПКУ). Якщо представництва немає, орендар утримує податок на репатріацію при виплаті доходу (ст. 141 ПКУ).
Щодо ПДВ, постійне представництво є окремою особою для цілей оподаткування (пп. 14.1.139 ПКУ). У разі реєстрації платником ПДВ воно самостійно нараховує ПДВ 20% і подає звітність (п. 181.1 ПКУ). Якщо нерезидент або його представництво не зареєстровані платником ПДВ, обов’язок нарахування та сплати ПДВ покладається на орендаря (п. 180.2, пп. 186.2.2 ПКУ).
Податок на нерухоме майно сплачує власник об’єкта — нерезидент (пп. 266.1.1 ПКУ), а плата за землю — власник або землекористувач (ст. 269 ПКУ). Орендарі ці податки до бюджету не сплачують.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Перехід юрособи на спрощену систему оподаткування та ПДВ
Юрособа є платником ПДВ на загальній системі оподаткування. Дохід отримує від надання в оренду власного майна. В статутному капіталі 100% належить ПАТ "Закритий Недиверсифікований Венчурний Корпоративний…
Помилкове нарахування зарплати: порядок утримання боргу та заяви
Є відповідь АІ
Штрафи за несвоєчасне подання повідомлення про гіг-контракт у ДПС
Визначення підвищення окладів: різниця між керівниками і фахівцями
Чи є електронний лікарняний продовженням паперового лікарняного
З 10.06.26 працівник відкриває електронний…
Терміни та порядок заповнення 20-ОПП для автомобіля
Є відповідь АІ
Коригування декларації з ПДВ: помилкова накладна і штрафи
Є відповідь АІ
Вихідна допомога: утримання податків та відрахування на виконавче провадження
Є відповідь АІ
Як правильно подати уточнену декларацію по оренді землі
Розрахунок виходу працівниці з відпустки: новий оклад чи старий
Є відповідь АІ
Різниця між перебронюванням та продовженням бронювання працівників
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати для відпускних: різні варіанти
Оплата лікарняного: чи важливе місто його відкриття
Працівник відкриває лікарняний в міській лікарні м. Кам'янець-Подільський.
На порталі ПФУ нам надійшов його лікарняний, він став готовим до сплати, і комісія планує прийняти…
Облік інвестицій у рекламу: що робити з витратами
Є відповідь АІ
Облік основних засобів: котел та обладнання для опалення
Коригування ЄСВ при зміні статусу інвалідності: як діяти
Є відповідь АІ
Чи враховується доплата за військовий облік при лікарняному
Переведення працівників на погодинну оплату та індексація заробітної плати
необхідно працівників перевести з 5денки (оплата за окладом) перевести на підсумований облік робочого часу з погодинною оплатою. Як правильно створити переведення ?
Яким буде базовий місяць для нарахування індексації у такому випадку…