☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оренда нерухомості в Україні: податки, облік та реєстрація нерезидента
1. Як правильно зареєструватися для цієї діяльності: чи обов'язково створювати постійне представництво, яке стає на подат.облік, чи іноземна компанія може стати на облік напряму за формою №1-ОПН за місцезнаходженням нерухомості?
2. Кому та на який рахунок орендарі мають сплачувати орендну плату: на рахунок представництва в укр.банку чи дозволено платити напряму нерезиденту на його закордонний рахунок?
3. Хто зобов'язаний звітувати, сплачувати податок на прибуток (18%), ПДВ (20%), а також податок на нерухомість та землю — представництво, сам нерезидент чи орендарі?
Ні, створення постійного представництва не є формально обов’язковим, але при регулярній оренді фактично воно виникає; податки та звітність залежать від моделі діяльності.
Нерезидент має право стати на облік напряму за місцезнаходженням нерухомості шляхом подання форми №1-ОПН (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 64.5; Порядок №1588 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11). Водночас систематична діяльність зі здавання нерухомості в оренду відповідає визначенню постійного представництва як постійного місця діяльності (пп. 14.1.193 ПКУ). У такому випадку нерезидент підлягає реєстрації як платник податку на прибуток через постійне представництво (пп. 133.2.2 ПКУ).
Орендна плата може перераховуватися як на рахунок в українському банку (представництва або нерезидента), так і безпосередньо на іноземний рахунок нерезидента. Проте при оплаті напряму нерезиденту орендар виконує функції податкового агента — утримує податок з доходів нерезидента (ст. 141 ПКУ) і вирішує питання з ПДВ, тому розрахунки через рахунок в Україні є більш коректними.
Податок на прибуток (18%) сплачує нерезидент через постійне представництво за результатами діяльності (пп. 133.2.2 ПКУ). Якщо представництва немає, орендар утримує податок на репатріацію при виплаті доходу (ст. 141 ПКУ).
Щодо ПДВ, постійне представництво є окремою особою для цілей оподаткування (пп. 14.1.139 ПКУ). У разі реєстрації платником ПДВ воно самостійно нараховує ПДВ 20% і подає звітність (п. 181.1 ПКУ). Якщо нерезидент або його представництво не зареєстровані платником ПДВ, обов’язок нарахування та сплати ПДВ покладається на орендаря (п. 180.2, пп. 186.2.2 ПКУ).
Податок на нерухоме майно сплачує власник об’єкта — нерезидент (пп. 266.1.1 ПКУ), а плата за землю — власник або землекористувач (ст. 269 ПКУ). Орендарі ці податки до бюджету не сплачують.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Гранти для ФОП 1 групи: умови на ремонт і розвиток бізнесу
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
