🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Правомірність списання основних засобів без донарахування ПДВ
Списання основних засобів (ОЗ) без нарахування податкових зобов'язань (ПЗ) з ПДВ є правомірним, але лише за умови дотримання вимог законодавства щодо документального підтвердження.
Згідно з п. 189.9 ПКУ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ліквідація ОЗ за самостійним рішенням платника зазвичай прирівнюється до постачання, що передбачає нарахування ПДВ на ринкову ціну, але не нижче балансової вартості.
Проте податкові зобов'язання не нараховуються, якщо:
- ОЗ ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок обставин непереборної сили (форс-мажор, воєнні дії тощо);
- платник надає документ про знищення, розбирання або перетворення ОЗ у такий спосіб, що вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Для уникнення донарахувань пакет документів має бути вичерпним:
Акт списання ОЗ: важливо, щоб у ньому було детально описано причини ліквідації (непридатність до експлуатації, неможливість ремонту) та містився висновок комісії.
Оприбуткування ТМЦ (шифер, цегла): це є вагомим доказом того, що об'єкт дійсно був розібраний і перестав існувати як цілісна одиниця. Факт оприбуткування матеріалів підтверджує «перетворення в інший спосіб», що відповідає вимогам законодавства.
Щоб захистити позицію підприємства та уникнути штрафів:
Перевірте Акт списання: у ньому обов'язково має бути заповнений розділ про результати розбирання. Має бути чіткий зв'язок: «Будівля списана — отримано відповідну кількість шиферу та цегли».
Наказ на створення комісії: переконайтеся у наявності наказу про створення постійно діючої комісії, яка приймала рішення про списання.
Документи на оприбуткування: підготуйте прибуткові накладні або акти оцінки ТМЦ, отриманих від ліквідації.
Посилайтеся на Узагальнюючу податкову консультацію № 673 від 03.08.2018 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n34 У ній зазначено: якщо платник має документи про розбирання або перетворення об'єкта (зокрема акти за формою № ОЗ-3 або ОЗ-4), ПДВ нараховувати не потрібно. Ці документи достатньо надати безпосередньо під час перевірки.
Згідно з п. 189.10 ПКУ, на вартість ТМЦ (шиферу, цегли), отриманих внаслідок ліквідації ОЗ, податкові зобов'язання не нараховуються. Такі матеріали просто зараховуються на баланс як запаси. ПДВ виникне лише у разі подальшого продажу цих матеріалів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
