Як правильно відобразити лікарняні у звітності та ЄСВ

Відображення лікарняного у звітності має відповідати відображенню його нарахування в обліку:

- за період 19.06-22.06 лікарняний став готовий до сплати 30.06 і Ви могли прийняти рішення про оплату і нарахувати його в обліку у червні, відтак і в об'єднаній звітності він має бути відображений у червні;

- якщо лікарняний за 19.06-22.06 нарахований в обліку у липні, тоді й в об'єднаній звітності він має бути відображений у липні;

- за період 23.06-30.06 лікарняний став готовий до сплати 08.07 і Ви могли прийняти рішення про оплату і нарахувати його в обліку тільки у липні, тому і в об'єднаній звітності він має бути відображений у липні.

Якщо після розподілу суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) загальний дохід за місяць становить менше мінімального розміру, виникає потреба за минулий місяць (місяці) донарахувати єдиний внесок виходячи з мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід). (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28684)
Таким чином, у червні 22% ЄСВ нараховується на фактичну суму заробітної плати (+лікарняний за 19.06-22.06, якщо він нарахований в обліку у червні) без доплати до мінімального ЄСВ.

У липні нараховується лікарняний за червень. Якщо загальний дохід червня (який став відомий тільки у липні) є меншим за розмір МЗП (8647 грн), у липні за червень проводиться доплата до мінімального ЄСВ:
Додаткова база = 8647 - зарплата за червень - лікарняний за 19.06-30.06;
Доплата до мінЄСВ = додаткова база * 22%.

У Д1 за липень буде доплата до мінімального ЄСВ (якщо вона буде) за 06-2026 з кодом особи 29 (гр. 08), типом нарахування 13 (гр. 09), додатковою базою (гр. 18) та ЄСВ (гр. 20).

Рекомендуємо наш матеріал з прикладом заповнення (приблизно з 5-ї хвилини відео): https://7eminar.ua/events/3205/6348

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2