Відображення грошової допомоги в податковій декларації: поради бухгалтеру

Ні, не зовсім. Якщо підприємство надало грошову благодійну допомогу благодійній організації, заповнюються таблиці 1 і 2 додатка БД, а таблиця 6 у такому випадку не заповнюється.

Таблиці 1 і 2 додатка БД призначені для відображення благодійної допомоги, наданої неприбутковим організаціям, у тому числі благодійним організаціям з ознакою неприбутковості 0036.

У таблиці 1 визначаються граничні розміри благодійної допомоги шляхом розрахунку лімітів 4% та 8% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року відповідно до пп. 140.5.9 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та п. 72 підрозд. 4 розд. XX Податкового кодексу України.

У таблиці 2 зазначаються відомості про отримувача благодійної допомоги (найменування, код ЄДРПОУ, код ознаки неприбутковості) та сума перерахованих коштів. Якщо допомогу надано саме благодійній організації, також заповнюється рядок 2.2 цієї таблиці.

Таблиця 6 призначена виключно для відображення благодійної допомоги, на яку поширюються положення пп. 69.6 підрозд. 10 розд. XX Податкового кодексу України, тобто допомоги, що надається безпосередньо Збройним Силам України, військовим частинам, іншим військовим формуванням або на спеціальні рахунки Національного банку України для потреб оборони. Якщо кошти перераховано звичайній благодійній організації, а не безпосередньо отримувачам, визначеним пп. 69.6 підрозд. 10 розд. XX Податкового кодексу України, таблиця 6 не заповнюється.

Після заповнення таблиць 1 і 2 визначається, чи перевищує сума благодійної допомоги встановлений ліміт. Якщо перевищення є, відповідна податкова різниця переноситься до додатка РІ за рядком 3.1.9 або 4.1.25 додатка БД. Якщо перевищення немає, сума до додатка РІ не переноситься, однак додаток БД все одно подається разом із декларацією.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2