🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Чи потрібно нараховувати ПДВ на послуги експедитора-нерезидента
Ні, експедитор-резидент не зобов'язаний нараховувати та перевиставляти ПДВ на суму експедиторських послуг, отриманих від нерезидента, оскільки такі витрати не включаються до його бази оподаткування ПДВ. Водночас сам експедитор нараховує ПДВ за ставкою 20% виключно на власну транспортно-експедиторську винагороду (якщо замовник є резидентом).
Відповідно до ст. 9 Закону України «Про транспортно-експедиторську діяльність» у плату (винагороду) експедитора не включаються його витрати на оплату послуг (робіт) інших осіб, залучених до виконання договору транспортного експедирування. Ці кошти проходять через експедитора «транзитом».
Згідно з положеннями Узагальнюючої податкової консультації, затвердженої наказом ДПС України від 06.07.2012 № 610 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text базою оподаткування ПДВ у експедитора є вартість його власних транспортно-експедиторських послуг (власна винагорода) та вартість послуг з перевезення (якщо безпосередній перевізник є платником ПДВ).
Якщо послуги придбані у осіб, що не є платниками ПДВ (або операції не є об'єктом оподаткування), то вартість таких послуг не збільшує базу оподаткування ПДВ у експедитора при їх перевиставленні замовнику.
Оскільки отримувачем транспортно-експедиторських послуг від нерезидента є експедитор-резидент, саме експедитор зобов’язаний нарахувати «імпортний» ПДВ за ставкою 20% відповідно до ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181. Експедитор складає податкову накладну на ці послуги нерезидента, реєструє її, відображає податкові зобов'язання та одночасно отримує право на податковий кредит.
Проте при перевиставленні цих витрат замовнику-резиденту діє правило: витрати, отримані без ПДВ (оскільки нерезидент не є платником ПДВ в Україні), перевиставляються замовнику без нарахування ПДВ (тобто «чиста» сума компенсації витрат нерезидента без додавання 20% ПДВ). На суму компенсації податкова накладна замовнику не складається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Розрахунок зарплати викладача за доработку 48 годин у школі
Підвищення 1 (40%): 8 397,00 × 0,4 = 3 358,80 грн.
Підвищення 2…
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати лікарняні за травень і червень
Працівник мав у травні лікарняні 8 днів на суму 2000 грн (70%). За відпрацьовані 16 днів 12000…
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
